內(nèi)部審計已經(jīng)成為證券公司防范內(nèi)部風(fēng)險，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。在金融投資不斷發(fā)展的今天，特別是中國的金融市場逐步走向開放，內(nèi)部審計的重要性已經(jīng)引起國內(nèi)證券公司的足夠重視。國內(nèi)證券公司在內(nèi)部審計的手段、方式、制度方面都逐步實現(xiàn)了與國際的接軌，通過對國外證券公司近年來內(nèi)部審計發(fā)展趨勢的研究，可以看出我國內(nèi)部審計未來的發(fā)展之路。
首先，內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)化，內(nèi)審機(jī)構(gòu)地位提高。內(nèi)部審計技術(shù)和內(nèi)部審計制度的發(fā)展是內(nèi)部審計發(fā)展最直接的表現(xiàn)。信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展對內(nèi)部審計造成巨大的沖擊。目前，在內(nèi)部審計工作中組建安全、高效、合法的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，選擇合適的設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、管理軟件成為證券公司內(nèi)部審計發(fā)展的新方向。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的完善，內(nèi)部審計工作人員在網(wǎng)絡(luò)中的權(quán)限也不斷提高，發(fā)展為可以直接遠(yuǎn)程查看任何部門的網(wǎng)絡(luò)文件，這將大大提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位，并且促使在公司組織結(jié)構(gòu)中的地位也有相應(yīng)的提升，成為一個直接向董事會負(fù)責(zé)的獨立評價機(jī)構(gòu)。
其次，內(nèi)部審計領(lǐng)域擴(kuò)展，內(nèi)容趨向綜合。世界范圍內(nèi)金融投資交流的增強(qiáng)，使得證券公司的經(jīng)營內(nèi)容、分權(quán)管理關(guān)系更加復(fù)雜。為了增強(qiáng)市場競爭能力，證券公司迫切需要對影響管理水平和經(jīng)營業(yè)績的一切因素都進(jìn)行深入分析、客觀評價和嚴(yán)密控制。這就要求內(nèi)審部門順應(yīng)潮流，突破傳統(tǒng)的審計范疇，進(jìn)一步深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的廣闊領(lǐng)域開展審計工作，以協(xié)助管理層改善經(jīng)營管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益。鑒于西方國家證券公司內(nèi)部審計工作發(fā)展趨勢的深入、廣泛性，綜合審計、管理審計、“5E”（經(jīng)濟(jì)、效率、效果、合理、環(huán)境）審計等成為內(nèi)部審計的新形式，并形成了“內(nèi)部審計活動范圍就是公司總裁所關(guān)注的問題”的現(xiàn)代內(nèi)部審計思想。內(nèi)部審計的領(lǐng)域和內(nèi)容都擴(kuò)展到非常廣泛的范圍。
再次，審計觀念改變，被審計部門參與性增強(qiáng)。隨著內(nèi)部審計作用表現(xiàn)的越來越明顯，證券公司工作人員對內(nèi)部審計的觀念也逐漸變化。特別是在我國，由行政干預(yù)建立起的內(nèi)部審計體系正在瓦解，而發(fā)展為公司根據(jù)自身需要，自身特點建立一套合適的內(nèi)部審計系統(tǒng)，并且出于風(fēng)險控制意識的深入，各業(yè)務(wù)部門已主動參與到內(nèi)部審計當(dāng)中來。特別是內(nèi)部審計外包化的趨勢，更明顯的表現(xiàn)了對內(nèi)部審計的主動性、參與性的增強(qiáng)。
進(jìn)入21世紀(jì)，國內(nèi)證券公司正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇，也將在重新“洗牌”中經(jīng)受嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。約束、自律是證券公司獲得良好信譽(yù)的基礎(chǔ)和前提，也是券商在激烈的市場競爭中立于不敗之地的法寶。在中國證券市場不斷發(fā)展的過程中，國內(nèi)證券公司要加強(qiáng)內(nèi)部審計，重視內(nèi)部審計。要做到，審計查證力求“透”、審計處理力求“實”、審計反映力求“準(zhǔn)”的原則。希望在我國資本市場不斷發(fā)展的過程中，誕生一批真正具有國際競爭力的中國的現(xiàn)代投資銀行。
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