【摘要】資金集約化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程，面臨諸多問題，必須綜合考慮各種因素進行資金管理模式的再造。
集團公司集約化管理主要指企業(yè)人、財、物資源的集中、高效管理。人、財、物管理以資金管理為中心，資金的集約化往往成為集團公司發(fā)展的瓶頸，因此，建立科學(xué)的資金管理體系，發(fā)揮集團整體資金優(yōu)勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金風(fēng)險已成為大多數(shù)集團企業(yè)普遍的共識。
一、集團公司資金集約化面臨的問題
目前大多集團公司都不同程度的實施了資金集約化管理，主要目的是為了實現(xiàn)集團公司資金管理目標(biāo)，實現(xiàn)‘三高三低’，即：資金歸集度高，資金沉淀低；資金流通增值度高，資金成本低；資金監(jiān)管度高、資金風(fēng)險低。但由于資金集約化是一項較為復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程，在具體實施中往往會出現(xiàn)以下問題：
?。ㄒ唬┘瘓F公司對基層單位資金無法做到實時監(jiān)控，資金歸集度難以迅速提高，仍有大量的資金沉淀在基層單位，難以發(fā)揮資金整體優(yōu)勢。
?。ǘ┵Y金管理平臺不統(tǒng)一，基層單位資金歸集渠道、管理模式各不相同，資金歸集度與基層企業(yè)利益不掛鉤，影響基層企業(yè)集中資金的積極性。
?。ㄈ┘瘓F公司資金集中后，降低了存貸規(guī)模，提高了整體資金效率，但由于解決不好集中與集權(quán)的關(guān)系，往往會造成基層企業(yè)市場業(yè)務(wù)擴展資金短缺，資金效率降低，基層市場受益的降低減弱了資金效益。
二、以上問題形成的主要原因
（一）上下之間對資金管理模式?jīng)]有形成統(tǒng)一共識。由于歷史原因，各單位原已形成了自身的資金管理模式、業(yè)務(wù)流程，這些固有的流程模式必然與新的資金集約化要求存在矛盾。因此，資金集約化必須制定規(guī)范化的流程、模式，并順利地復(fù)制到各基層單位。
?。ǘ]有形成統(tǒng)一的資金管理組織體系。資金集約化是一項系統(tǒng)工程，必須形成自上而下的組織體系，如果各單位資金管理體系不統(tǒng)一，結(jié)算中心、資金管理小組并存，組織機構(gòu)混亂，必然造成職責(zé)不清，管理模式無法復(fù)制，導(dǎo)致管理上的低效率。
?。ㄈ┬畔⒎答仚C制落后。資金集約化，必須有強大、高效的信息反饋系統(tǒng)支持，而業(yè)務(wù)部門信息系統(tǒng)與財務(wù)部門的信息系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)資金管理系統(tǒng)與銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)大多相互獨立，信息孤島現(xiàn)象較多。
?。ㄋ模┤骖A(yù)算程度不高。業(yè)務(wù)預(yù)算不能很好地與財務(wù)預(yù)算相融合，造成現(xiàn)金預(yù)算與業(yè)務(wù)資金預(yù)算脫節(jié)，資金控制手段匱乏，形不成一個行之有效的監(jiān)督、考核體系。
?。ㄎ澹┡c專業(yè)化銀行協(xié)作程度不高。企業(yè)的資金管理系統(tǒng)不能很好的與專業(yè)化銀行的現(xiàn)金管理平臺相對接，銀行對現(xiàn)金管理的先進理念與網(wǎng)絡(luò)化的現(xiàn)金管理手段不能有效的服務(wù)于企業(yè)。
三、集團公司資金管理模式再造應(yīng)考慮的因素
?。ㄒ唬┳龊觅Y金管理基礎(chǔ)工作
注重資金管理的安全性與時效性。注重安全性要做到會計科目相統(tǒng)一、業(yè)務(wù)流程與資金管理流程相統(tǒng)一，業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算相統(tǒng)一，建立統(tǒng)一的資金管理機構(gòu)，全面加強對資金的監(jiān)控力度，防范資金風(fēng)險；注重時效性做到變多頭管理為一頭管理，降低內(nèi)部欠款，變多頭開戶為自上而下統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一外部結(jié)算，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
?。ǘ┙⒑觅Y金管理組織體系
按照資金集中而非集權(quán)的原則安排各項制度。集團公司本部以分權(quán)模式的財務(wù)公司為管理平臺，主要負責(zé)建立資金結(jié)算體系、統(tǒng)一對外融通資金等職責(zé)；母、分、子公司按照責(zé)權(quán)對等原則分層次建立結(jié)算中心，功能定位于資金管理與監(jiān)控，從而形成一個功能齊全、高效有序的資金管理網(wǎng)。
?。ㄈ┲匦抡霞瘓F公司信息管理資源
對企業(yè)人、財、物系統(tǒng)資源進行整合，以集團公司ERP核心管理思想整合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)，減少數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，完善應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)、會計信息查詢系統(tǒng)、結(jié)算中心核算系統(tǒng)，減少信息的重復(fù)與低效率。
?。ㄋ模┙①Y金管理績效考評機制
充分利用專業(yè)銀行的現(xiàn)金管理平臺，由集團公司建立統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng)，銀企協(xié)作，采用現(xiàn)金池模式歸集資金，采用ERP系統(tǒng)監(jiān)控、調(diào)配資金，采用現(xiàn)金預(yù)算方式考核評價現(xiàn)金管理績效。
?。ㄎ澹┙⒌统杀救谫Y平臺
對內(nèi)以集團財務(wù)公司為資金管理平臺，內(nèi)部融通資金；對外依托集團公司資金整體實力統(tǒng)一多渠道融通資金，利用專業(yè)銀行融資管理理念，開展結(jié)構(gòu)性融資。包括：長貸改流貸、信托公司融入資金、發(fā)行融資債券等，實現(xiàn)資金規(guī)模效應(yīng)，提高資金效益。
（六）建立資金管理平臺
做好集團公司ERP核心管理思想的信息系統(tǒng)與銀行專業(yè)化資金管理平臺的連接，通過整合資金流、票據(jù)流、物流、信息流，來實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。通過企業(yè)ERP系統(tǒng)與銀行結(jié)算體系的對接，不僅為預(yù)算管理提供一個管理平臺，而且使全面預(yù)算管理最終通過全面現(xiàn)金管理來實現(xiàn)。
資金集約化管理沒有統(tǒng)一的模式，只能根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，循序漸進。對內(nèi)規(guī)范資金管理業(yè)務(wù)流程，整合信息資源；對外采用系統(tǒng)化的管理思想，借鑒專業(yè)銀行的現(xiàn)金管理手段，才能充分整合企業(yè)人、財、物資源，實現(xiàn)集團公司整體資金價值最大化。
