對股份制商業(yè)銀行的審前調查工作不能僅局限在對股份制商業(yè)銀行的內控制度、資產負債、重大決策等方面的了解，更應專門針對銀行信息系統(tǒng)進行全面調查，確定重點業(yè)務子系統(tǒng)，下載數(shù)據，從而為審計工作的正式開展打好基礎。
調查了解系統(tǒng)構架
首先，計算機審前調查階段應當重點了解系統(tǒng)結構，對各子系統(tǒng)的作用，相互間的關聯(lián)有一個詳盡的了解。具體內容包括：各子系統(tǒng)的系統(tǒng)名稱、版本號，各子系統(tǒng)的主管部門，業(yè)務內容，系統(tǒng)連接方式，啟用日期，規(guī)定保存數(shù)據年限，系統(tǒng)開發(fā)單位、系統(tǒng)維護單位、系統(tǒng)使用范圍等等。
除了對各子系統(tǒng)本身要有一個詳盡的了解，審計人員對于各子系統(tǒng)的應用平臺，包括軟、硬平臺也需要有一個全面的了解。具體內容包括：應用系統(tǒng)名稱、版本號，操作系統(tǒng)名稱及版本，數(shù)據庫名稱及版本，硬件機型，推廣范圍，實際數(shù)據保存年度，數(shù)據保存地點，數(shù)據保存類型等等。
在這一階段，審計人員可以通過與信息軟件開發(fā)中心人員進行交流，翻閱信息系統(tǒng)文檔等手段，了解信息系統(tǒng)的基本情況。
調查了解業(yè)務流程
商業(yè)銀行之所以采用信息技術，目的就是通過信息技術的應用，重新設計其業(yè)務功能與產品，對業(yè)務流程進行重組、再造，從而有效降低商業(yè)銀行的經營成本，增加收入，尋找擴展業(yè)務所需要的新市場和渠道。因此，對于審計人員而言，計算機審前調查內容不僅僅是要了解系統(tǒng)的基本情況，而且還需要對系統(tǒng)業(yè)務流程進行詳細剖析。在這一步，審計人員需要對各子系統(tǒng)包含的具體業(yè)務內容有一個全面了解。從而對各業(yè)務中可能出現(xiàn)的異常情況有一個預先的判斷。
這個階段，審計人員可以向被審計單位業(yè)務處室人員進行詢問，并翻閱被審計單位的單位制度文檔、系統(tǒng)流程圖、以及E—R圖等資料，對業(yè)務流程有一個詳細的了解。
了解數(shù)據字典、提出數(shù)據需求
在了解了各子系統(tǒng)所包含的具體業(yè)務內容的基礎上，審計人員可以初步決定審計重點對象。進一步詳細了解這些對象所處的子系統(tǒng)，包括這些系統(tǒng)數(shù)據字典，操作手冊，培訓資料等等。最后，結合以前審計經驗及股份制商業(yè)銀行的特點，確定審計大致范圍，最終提出數(shù)據需求。
比如，根據專業(yè)審計人員的調查，在固定資產審計中，固定資產審計重點要審核基建項目的合法性，有無相關審批手續(xù)和授權，有無超規(guī)模、超指標；固定資產購置決策的合法性，有無在采購過程中內外勾結，接受商業(yè)賄賂，虛假招投標，高價購買、重復購買，造成損失浪費等現(xiàn)象；固定資產處置過程中有無低估資產，造成國有資產流失的現(xiàn)象。在此，審前調查階段就必須向被審計單位要求提供固定資產管理系統(tǒng)的相關數(shù)據，比對歷次重大采購發(fā)生數(shù)以及發(fā)生額。對股份制改造前后的數(shù)據差異進行重點關注，從而為審計人員的業(yè)務判斷提供一個堅實的數(shù)據支撐。
在這個階段，計算機審前調查人員不僅要與被審計單位軟件開發(fā)人員、業(yè)務處室人員進行溝通，同時也需要和其他專業(yè)審計人員進行溝通，了解歷年審計重點，最終形成數(shù)據需求。
搭建計算機審計模擬環(huán)境
考慮到銀行數(shù)據的保密性以及安全因素，審計人員不能在生產系統(tǒng)上直接進行數(shù)據的查詢。而同時，由于銀行的數(shù)據量過大，一般審計軟件的后臺數(shù)據庫無法滿足如此海量數(shù)據的查詢。因此，審計人員必須將數(shù)據導入大型數(shù)據庫中，為了節(jié)省審計時間，通?？梢圆捎门c被審計單位相同的數(shù)據庫，從而方便數(shù)據的導入工作。
在這個階段，計算機審計人員需要對被審計單位報送的數(shù)據格式、內容進行審核，防止出現(xiàn)信息遺漏、格式錯誤等情況，確保審計所要求數(shù)據完整、順利的導入。
數(shù)據分析
在審前調查階段，計算機審計人員可以進行一些初步的數(shù)據分析，對被審計單位的情況有一個宏觀把握。使得審計人員對于審計目標更為明確，從而為下一步的審計實施階段鋪平道路。
此時的數(shù)據分析主要有三個層面：①全行報表各及分支行報表層次的報表分析。②各支行各個分支業(yè)務、各科目歷年變化情況的調查。③各個分支業(yè)務、各科目在各支行間中點分布情況的調查。如在某股份制商業(yè)銀行的數(shù)據調查中，審計人員發(fā)現(xiàn)該行某地支行票據業(yè)務發(fā)生額異常龐大，該業(yè)務發(fā)生額的排名與該支行在其全行所占位置明顯不符，便應該將該地支行作為下階段審計的重點。
