加強財務管理,防范企業(yè)風險,已成為我國中小企業(yè)當前應對金融危機迫在眉睫的重要工作。
一、金融危機下我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析
中小企業(yè)在國民經濟中有著極為重要的地位和作用,是國民經濟的重要組成部分,對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。 近幾年,我國中小企業(yè)得到了較快發(fā)展。為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著巨大的作用,而且以其靈活的經營機制和旺盛的創(chuàng)新活力,為經濟增長提供了最基本的原動力。但是,一方面,受宏觀經濟環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強財務管理方面存在較多阻礙;另一方面,在同大企業(yè)的激烈競爭中,中小企業(yè)財務管理工作暴露的問題日益明顯。目前我國中小企業(yè)普遍存在著產出規(guī)模小、資金和技術構成較低,受傳統(tǒng)經濟體制影響等因素,有相當一部分忽視了財務管理的核心地位,管理思想落后僵化,使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局之中,企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面,由于宏觀經濟環(huán)境變化特別是國際金融危機的沖擊和經濟體制的影響使中小企業(yè)財務管理面對重要挑戰(zhàn)。由于金融危機的影響,我國中小企業(yè)大都采用利潤最大化的指導思想。因為他們覺得利潤越多則企業(yè)的財富增長得就越多,越接近企業(yè)生存、發(fā)展和盈利的目標。但利潤最大化目標也存在一些缺陷:①沒有考慮取得的利潤與投入資本的關系,實現(xiàn)的高額利潤可能是犧牲了的大量的經濟資源而獲得的;②沒有考慮獲取的利潤同其承擔風險的關系。投資決策僅僅局限于比較不同項目收益的大小作為決策的依據,這顯然是不可取的;③難以協(xié)調企業(yè)同經營者之間的利益,為了追求經營績效,企業(yè)往往會將收益放在第一位,而忽視了經營和投資的風險,這不利于企業(yè)的長遠發(fā)展;④沒有考慮企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,利潤最大化目標只是一種短期性目標,這會使投資決策往往傾向于短期行為。少部分中小企業(yè)依然堅持企業(yè)價值最大化為核心的指導思想。
二、金融危機中小企業(yè)財務管理暴露出的主要問題
1. 缺乏政府政策支持,融資渠道少
資金籌措困難、資金嚴重不足、融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力,直接融資的渠道對中小企業(yè)來說幾乎沒有。因為中小企業(yè)規(guī)模較小、效益低、風險高、誠信度低,而且大多數中小企業(yè)是非國有企業(yè),致使很多銀行不愿或不熱情向中小企業(yè)貸款;而且在進行貿易活動中,供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿易賒賬的待遇,而沒有貿易賒賬的支持,中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金付款。這就使得中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低,貨幣資金常常處于短缺狀態(tài),這也使其難以開展長期投資業(yè)務,只能以短期投資為主,這嚴重制約了中小企業(yè)的長遠發(fā)展。多年來,我國政府的政策體系傾向于大企業(yè),特別是國有企業(yè)或上市公司,而忽視了對中小企業(yè)的扶持政策。另一方面,中小企業(yè)普遍注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少,同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期,這一階段的資金需要量是企業(yè)生產周期中需求量最大的,資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸,資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。 2. 財務管理意識淡薄,管理制度不健全
財務管理意識淡薄,企業(yè)始終在高風險區(qū)運行。這表現(xiàn)在:財務機構的職能不清晰,與其他部門的工作銜接不明確,財務機構職能僅限于會計核算及資金調撥;資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應的機構和崗位平臺支持;會計核算工作缺少系統(tǒng)、規(guī)范、適用的制度進行規(guī)范;財務支出審批的責任不明確;財務會計檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定等。財務控制薄弱相當一部分中小企業(yè)的風險意識不強,資金管理不嚴,造成資金閑置或不足;資金回收困難,應收賬款不能兌現(xiàn);存貨控制薄弱,存貨過多,造成資金呆滯,周轉失靈;非貨幣性資產(例如原材料、半成品、固定資產)管理不到位,出了問題也無人查找,資產浪費嚴重。
3. 對財務管理工作不夠重視,企業(yè)管理混亂
中小企業(yè)在經營決策方面有著高效率的優(yōu)勢,但決策程序較粗糙,決策所需信息中,信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則,財務人員幾乎不會參與收集分析信息,決策信息準確度較差,決策的可靠度低。 缺乏必要的投資分析,造成投資失誤隨著市場競爭的加劇,不少中小企業(yè)為了提高競爭能力,不斷加快技術改造、設備更新和產品開發(fā)。但由于中小企業(yè)對優(yōu)秀財務管理人員的吸引力不大,導致最高決策者常常難于進行正確認識財務管理和財務分析的作用,造成了投資嚴重失誤。某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念,認為企業(yè)效益靠的是業(yè)務發(fā)展,不是“管”出來的,忽視財務管理在企業(yè)管理中的核心地位和參謀決策作用。
4. 缺乏高素質財務管理人員,能力有待提高
高素質財務管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財務核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。相當一部分中小企業(yè)是私營性質,投資人集所有權和經營權于一身,在進行財務活動和處理各種經濟關系時,憑個人意愿,具有明顯的隨意性傾向;另一方面,在中小企業(yè),真正的財務專業(yè)人才很難留住,財務人員大多未經正規(guī)的專業(yè)培訓,缺乏財務管理的能力,難以為管理高層提供有效的財務信息。
三、解決中小企業(yè)財務管理問題的具體途徑
1. 加強政策支持,拓寬融資渠道
政府有關部門應加強對中小企業(yè)的立法和相關政策出臺,保護廣大中小企業(yè)健康成長,發(fā)揮其應有的作用。中小企業(yè)的經營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點,這從客觀上也要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當的扶持,建立和完善與中小企業(yè)發(fā)展相適應的金融機構體系,拓寬中小企業(yè)的融資渠道。
2. 增強財務管理意識,提升管理層次
中小企業(yè)應形成重視財務管理的風尚,重視財務預算、運營資金管理、財務控制等工作,緊緊圍繞企業(yè)目標,從大局上把握企業(yè)經營,提升企業(yè)財務管理層次。在財務管理中要特別樹立風險觀念,善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風險的能力,保證企業(yè)資金的安全使用和財務管理目標的順利實現(xiàn)。注重加強企業(yè)財務風險分析和預測,高度關注宏觀經濟運行信息及重要指標,主動調整企業(yè)各項財務指標和目標任務,對企業(yè)未來財務活動和財務成果作出科學預判,提高企業(yè)財務管理水平。
3. 重視企業(yè)現(xiàn)金流的管理
穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流, 是企業(yè)應對危機、穩(wěn)健經營、健康發(fā)展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導的企業(yè)財務管理理念,強化現(xiàn)金流管理意識,高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。一旦流量不足,企業(yè)就會出現(xiàn)財務危機,生產經營就會面臨停頓,甚至導致企業(yè)清算。因此,籌備資金、組織資金供應是金融危機背景下企業(yè)財務管理的首要任務。企業(yè)應當根據自己生產經營和發(fā)展戰(zhàn)略的需要確定合理的資金需要量,依法、合理地籌備所需要的資金。企業(yè)對籌集的資金實行統(tǒng)一集中管理,降低資金成本,增強資金保障能力。企業(yè)要強化資金計劃管理,增加現(xiàn)金流入,控制現(xiàn)金流出,按不同環(huán)節(jié)、不同業(yè)務的合理需要調度資金,有計劃地安排現(xiàn)金流量,防止現(xiàn)金收支脫節(jié)。
4. 強化成本管理和控制
市場需求萎縮,企業(yè)面臨營業(yè)收入下滑、成本費用剛性支出、盈利能力下降等多重困難,嚴格控制企業(yè)成本,是企業(yè)應對國際金融危機沖擊的重要舉措。進一步優(yōu)化業(yè)務和管理流程,推行全面預算管理,強化各項預算定額和費用標準的約束力,重點加強對原材(燃)料及輔助材料的采購管理,妥善處理集中采購與分散采購的關系,努力盡可能減少非生產性支出,降低管理費用。 5. 積極緩解企業(yè)庫存壓力
經濟減速和外需乏力是企業(yè)庫存壓力不斷加大、嚴重影響企業(yè)正常生產經營的重要因素。企業(yè)應采取綜合措施,有效緩解庫存壓力,不斷提高企業(yè)產銷率。堅持以銷定產,準確把握產品市場發(fā)展態(tài)勢,加強市場形勢預測,科學合理組織生產,適時調整產品結構。
6. 穩(wěn)健財務管理
科學投資,適時擴展中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新和不斷地進行技術改進來鞏固自己在市場上的地位。但是這種強烈的成長意愿卻與其技術開發(fā)能力、市場開拓能力、籌資能力及管理能力的缺乏產生了矛盾,這就決定了中小企業(yè)的財務管理思想要比大企業(yè)更為穩(wěn)健,切忌操之過急,盲目擴展。當中小企業(yè)積累了一定的資本后,應該結合自身實際情況,適當擴大規(guī)模,進行科學投資,投資新的項目,風險也隨之變化。此時,中小企業(yè)應進行比較詳盡的可行性分析,從外部和內部兩個角度分析新的投資項目的可行性、收益、成本和風險,并采取相應的措施防范風險,或者主動和風險投資公司接觸,求其幫助。
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