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　1. 對(duì)發(fā)生款項(xiàng)要提前做出明確界定，確保所有費(fèi)用均在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

　　2. 確保所有費(fèi)用的列支均合理、合法、合規(guī)，并且得到及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。

　　為制定出有效的借款報(bào)賬管理制度，制定者要抓住幾個(gè)關(guān)鍵的控制點(diǎn)。

　　1. 是否在部門(mén)經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)。要確定部門(mén)經(jīng)理是否同意報(bào)銷(xiāo)，同意報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用是否屬計(jì)劃內(nèi)，是否合理，是否超過(guò)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或部門(mén)預(yù)算。

　　2. 手續(xù)是否齊全。對(duì)借款、報(bào)銷(xiāo)的辦理手續(xù)都要做出明確規(guī)定，如借款手續(xù)不全，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不借款；報(bào)銷(xiāo)的原始憑證有涂改現(xiàn)象或大小寫(xiě)金額不相符，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理。

　　3. 費(fèi)用發(fā)生項(xiàng)目是否符合報(bào)銷(xiāo)政策。制度中要對(duì)報(bào)銷(xiāo)范圍做出嚴(yán)格限定，范圍外的報(bào)銷(xiāo)不予受理。

　　4. 會(huì)計(jì)主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報(bào)銷(xiāo)單金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確