財(cái)政部近日印發(fā)了《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），為財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理這項(xiàng)基礎(chǔ)工作的規(guī)范、高效運(yùn)行構(gòu)建起制度基礎(chǔ)。
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理是各級(jí)政府財(cái)政部門管理、核算、反映、監(jiān)督各類財(cái)政性資金活動(dòng)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作，也是加強(qiáng)財(cái)政“雙基”建設(shè)，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要內(nèi)容。為加強(qiáng)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作，財(cái)政部曾先后印發(fā)多項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)規(guī)范崗位設(shè)置、嚴(yán)格資金撥付程序、建立健全內(nèi)控機(jī)制等財(cái)政資金安全管理相關(guān)方面提出了具體要求。但上述制度規(guī)定相對(duì)分散，且在一些地方未得到有效貫徹落實(shí)，比如財(cái)政內(nèi)部控制相關(guān)制度不健全，執(zhí)行不到位；財(cái)政管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后；財(cái)政專戶管理不規(guī)范，等等。針對(duì)當(dāng)前財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作中存在的問題，有必要將分散在眾多單項(xiàng)制度中的規(guī)定進(jìn)行整合，同時(shí)結(jié)合新情況、新問題，建立一套全面、完整的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)性制度，以指導(dǎo)各級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作，提高管理的科學(xué)化精細(xì)化水平。
這位負(fù)責(zé)人就《規(guī)定》中的重點(diǎn)作了說明。
在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作內(nèi)容、崗位設(shè)置和人員配備方面，《規(guī)定》明確財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作包括六個(gè)方面，即明確崗位職責(zé)分工，完善相關(guān)管理制度；規(guī)范賬戶管理；嚴(yán)格財(cái)政資金收付、調(diào)度管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督；及時(shí)組織會(huì)計(jì)核算，全面、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行；規(guī)范印章、票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案管理；其他基礎(chǔ)性工作。相應(yīng)地，《規(guī)定》明確了財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理包括六類基礎(chǔ)工作崗位，分別是賬戶管理崗位、資金調(diào)度崗位、審核崗位、支付崗位、會(huì)計(jì)核算崗位和監(jiān)督管理崗位。
在規(guī)范賬戶管理方面，《規(guī)定》明確賬戶管理的對(duì)象既包括財(cái)政部門開設(shè)的賬戶，也包括預(yù)算單位開設(shè)的賬戶。為此，《規(guī)定》在賬戶管理方面對(duì)不同類型的賬戶管理分別作了明確要求，重點(diǎn)在財(cái)政專戶開戶銀行選擇，財(cái)政專戶開立、變更、撤銷等方面作出具體規(guī)定。如《規(guī)定》明確要求“選擇財(cái)政專戶開戶銀行應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則，綜合考量銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況、內(nèi)部控制水平、信息化管理水平及服務(wù)水平等因素確定，嚴(yán)格規(guī)范選擇開戶銀行的審批程序，建立領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，有條件的應(yīng)通過招標(biāo)方式確定”，等等。
在加強(qiáng)財(cái)政資金管理、發(fā)揮信息系統(tǒng)在保障財(cái)政資金安全方面，《規(guī)定》明確要求各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫集中收付制度規(guī)定，建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)政資金收付管理流程，將所有資金收付納入信息系統(tǒng)管理。在確保資金安全性、規(guī)范性、流動(dòng)性前提下，加強(qiáng)財(cái)政資金調(diào)度管理，提高資金使用效率和效益。同時(shí)，要求各級(jí)財(cái)政部門定期分析資金結(jié)構(gòu)和收支變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)資金流量?！兑?guī)定》要求通過信息系統(tǒng)開具支付憑證，并對(duì)無紙化支付方式下有關(guān)電子簽名、電子印章、電子憑證使用管理等作出相應(yīng)規(guī)定。
在加強(qiáng)對(duì)賬管理方面，《規(guī)定》明確了對(duì)賬主體、對(duì)賬方式和對(duì)賬內(nèi)容，要求“各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，采取網(wǎng)上對(duì)賬、交叉對(duì)賬、后臺(tái)對(duì)賬等方式，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符?！蓖瑫r(shí)，要求“各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部國(guó)庫機(jī)構(gòu)要與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)資金賬等；上下級(jí)財(cái)政部門要核對(duì)資金賬；財(cái)政部門要與本級(jí)各預(yù)算單位核對(duì)資金賬等，與征收機(jī)關(guān)核對(duì)資金賬，與同級(jí)人民銀行國(guó)庫核對(duì)資金賬，與財(cái)政專戶開戶銀行通過后臺(tái)對(duì)賬方式核對(duì)專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級(jí)單位核對(duì)專戶余額賬?！?br />
