一、農村信用社財務管理的現狀與分析
農村信用社的財務管理，現正處在從傳統(tǒng)型向現代型轉變的階段。新的管理理念促進了農村信用社的穩(wěn)健經營，推動了農村信用的新時期的體制改革，但還存在著一些亟待解決的問題：
（一）財務科學管理水平有待提高。財務管理改革創(chuàng)新意識差。財務管理水平的高低是現代金融業(yè)經營管理水平先進與落后的重要標志。從信用社的實際情況看，在財務管理的創(chuàng)新上尚有較大差距。一是缺乏創(chuàng)新理念，管理方法、模式滯后，不能適應新形勢的需要；二是財務行為缺乏科學有效的管理和監(jiān)督，各個環(huán)節(jié)的制約機制不夠完善；三是沒有建立起一支與現代金融企業(yè)相適應的人才隊伍，財務指標數據失真、信息扭曲現象時有發(fā)生；四是以財務決策為中心的現代財務管理機制還沒有形成，財務管理仍然屬于以計劃為中心的傳統(tǒng)管理。目前，農村信用社用財務管理主要圍繞存貸款、財務收支、利潤三個方面的計劃展開，側重于事后核算，而事前預測事中控制很少涉及。數量指標分析運用相對較少，主要是針對省市聯社、人民銀行以及銀監(jiān)會下達的各項指標進行考核。
?。ǘ┴攧展芾砣藛T的業(yè)務素質有待進一步提高。目前農村信用社的財務管理人員多陷于日常事務的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識識，管理手段、方法落后，習慣按部就班，機械操作，不善于對現有的財務狀況進行總結和分析，提出具有參考價值的意見和建議，因為農村信用社各個時期的財務制度，都有內在的連續(xù)性，要正確理解認識財務制度的要求，就需要不斷的學習和再認識。同時要依據市場經濟的變化和要求，把握財務制度的運用；堅持財務制度的運用要有利于社會的發(fā)展和企業(yè)內部的發(fā)展原則。在堅持財務制度嚴肅的同時，切忌死搬硬套，事物是在發(fā)展的，矛盾是在不斷的解決中又不斷的產生的，只有不斷加強學習，領會各個時期的財務管理要求，農村信用社的業(yè)務技能才能充分提高。
二、加強財務管理的方法和途徑
?。ㄒ唬娀s束，完善監(jiān)督，實行管理制度化。財務制度是財務活動所遵循的行為規(guī)范，是信用社在業(yè)務經營活動中處理各種財務關系的準則。建立健全財務管理的規(guī)章制度，是有效開展財務管理工作的基石。為加強管理，規(guī)避風險，應審時度勢、及時調整業(yè)務經營管理重點，制定相應的制度、辦法，加強內部管理，強化制度落實，規(guī)范業(yè)務操作提高全員素質，要求全體臨柜人員做到人人熟練操作、個個持證上崗，把管理觸角延伸到業(yè)務經營發(fā)展的各個層面、各個環(huán)節(jié)。加強內部管理的重點，在于各項規(guī)章制度的貫徹落實，所以必須在狠抓落實上下功夫，做到令行禁止、政令暢通。強化一手抓管理，一手抓規(guī)范的經營管理理念，針對業(yè)務經營中的重點，難點問題及時調整管理方向，在發(fā)展中規(guī)范，在規(guī)范中發(fā)展，努力提升自身的業(yè)務經營管理水平，積極探索業(yè)務經營管理的新方法、新思路。
?。ǘ┮?guī)范業(yè)務操作，建章立制，規(guī)避風險。完善內部控制制度建設，做到事前規(guī)劃、事中控制與事后監(jiān)督并重。任何一個綜合業(yè)務系統(tǒng)的安全穩(wěn)健運行，都要以完善的規(guī)章制度，規(guī)范的業(yè)務流程為基礎，要以規(guī)范業(yè)務管理、防范操作風險，保障系統(tǒng)安全運行為核心，建章立制，狠抓各項規(guī)章制度、操作流程的落實和規(guī)范加大對綜合業(yè)務網絡系統(tǒng)的檢查、監(jiān)督、處罰力度，從而達到有章必依、違章必糾、規(guī)范業(yè)務操作行為，規(guī)避由此帶來的業(yè)務風險。同時要健全嚴密的內部控制系統(tǒng)，會計記賬、賬務處理和經營成果要完全獨立，遵循規(guī)范化、監(jiān)督制約、賬務核對和安全謹慎的原則，建立并落實會計內部控制等制度，建立合理的授權分責制度，按照業(yè)務工作程序和授權，健全、完善各種審批手續(xù)，同時建立科學的計算機系統(tǒng)風險控制制度。其次是在財務管理各項指標測算考核上要多下功夫，合理編制財務預算，優(yōu)化財務資源配置，實施財務指標與經營績效考核相掛鉤。加強事前規(guī)劃與事中控制，有利于對全年的財務管理計劃統(tǒng)籌安排，對日常會計活動進行嚴密跟蹤，從而實現完善制度、規(guī)范操作、化解風險、提高效益的目的，使網絡運行、各項業(yè)務操作和管理工作邁入規(guī)范化、制度化、科學化的良性發(fā)展軌道。
?。ㄈ┘訌妴T工培訓，努力提升全員綜合素質。提高素質，健全機制，促進財務管理人才最優(yōu)化。現代金融業(yè)競爭是人才的競爭，農村信用社財務管理工作要培養(yǎng)一支專業(yè)水平高、素質優(yōu)良的專業(yè)人才隊伍，就必須抓好人才準入環(huán)節(jié)。如何利用業(yè)務系統(tǒng)這一科技“利劍”，對業(yè)務經營各個領域實施更為有效的管理監(jiān)督，必須著力培養(yǎng)一批懂業(yè)務、懂操作、善于管理的高素質綜合性管理人才。“企業(yè)最大的財富是擁有高素質的人才。”所以必須加強對員工綜合知識的培訓，采取送出去，引進來的方法，努力提高全員素質，著力培養(yǎng)一批優(yōu)秀的復合性管理人才。
三、強化職能，改革創(chuàng)新，實施財務管理科學化
?。ㄒ唬┘訌娯攧詹块T的建設。實行一級核算后，由于財務管理和財務核算等職能全部集中到財務部門，對財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強化財務部門建設步伐。一是要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，選用一批組織能力強、懂管理、業(yè)務技術過硬的優(yōu)秀人才充實財務部門；二是有意識地選送財會人員進行政治、業(yè)務、法律、計算機等專業(yè)知識的培訓，學習同行業(yè)先進的管理方法和經驗，取其精華，更新觀念；三是財務人員要不斷加強自身的思想品德修養(yǎng)，樹立“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅持原則”的職業(yè)道德，以確保對各項財務工作具體管理服務職能落到實處。
（二）制定目標，編制財務預算。信用社財務管理需要內部共同配合，所以會計人員要利用財務會計的歷史資料及有關信息，特別是對存款、貸款、成本、利息收支等各項指標進行科學的整理和分析，預測經營前景確定年度總體的經營目標。對總體經營目標進行分析，找出目標設置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施。在此基礎上，結合本單位的具體情況，測算和分解資本狀況、資產質量、管理水平、盈利狀況和資產流動性等幾方面的約束指標，確定目標利潤，并尋求實現目標利潤的最佳預算方案。同時對總體目標層層分解，制定出合理、有效的責任制度和考核辦法，確保經營管理目標的完成。
?。ㄈ┞鋵嵞繕斯芾碇贫龋岣哓攧盏目刂坪图s束能力。對確定和核定的財務目標，要充分考慮財務預算的約束，圍繞實現財務預算開展工作，使財務預算滲透到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里，以形成全員和全方位的財務管理局面。在實際執(zhí)行過程中要及時進行對比分析，發(fā)掘成本管理的潛力，同時，通過深入細致的調查研究，發(fā)現和查清目標管理和項目設置中存在的問題和不足，找準著力點，切實加以解決。
?。ㄋ模嵭匈M用限額控制管理。根據各網點的業(yè)務總量、存貸規(guī)模、經營效益和管理區(qū)域大小等測算下達費用額。一是對辦公費用、業(yè)務費用、差旅費、郵電費等項目由聯社下達指標，實行限額控制、節(jié)約獎勵，超支懲罰的管理制度；二是實行財務審批制度，費用開支“集體審批”和“集中管理”。部分項目采取招投標的方式或推行“集中采購”制度，增加費用開支的透明度，實行陽光操作，并按市場法則和集中采購方式搞好財務管理和物資采購。
總之，建立科學、規(guī)范、量化、清晰的財務管理體系是農村信用社在新時期謀求發(fā)展的必然趨勢。
