資金是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要前提。一個企業(yè)經(jīng)營不善，經(jīng)濟(jì)效益滑坡、出現(xiàn)虧損，往往首先會在資金周轉(zhuǎn)狀況上有所體現(xiàn),。建筑施工企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤主要來自于工程項目，項目盈虧狀況關(guān)系到企業(yè)利潤目標(biāo)能否實現(xiàn)，企業(yè)資金能否正常周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)取決于項目工程款能否按時足額回收。只有項目工程款能按時足額回收，資金層面的工程效益才能真正實現(xiàn)。近幾年來，盡管工程項目有所增加，但建設(shè)單位拖欠工程款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，使建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款劇增；加之一些建筑施工企業(yè)自身管理水平不高，資金利用率低，造成資金短缺，成為困擾建筑施工企業(yè)生存與發(fā)展的一個重大問題。如何解決好企業(yè)的資金短缺問題成為擺在建筑施工企業(yè)面前一個刻不容緩的課題。
一、建筑施工企業(yè)資金困境的原因分析
造成建筑施工企業(yè)資金困境的原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)拖欠工程款現(xiàn)象比較普遍，資金難以回收到位
建筑施工企業(yè)產(chǎn)品普遍具有定向銷售和階段結(jié)算的特性，一般的工程項目建設(shè)都是要求企業(yè)先行墊資，工程竣工驗收后再付工程款，由于缺乏切實有效的收款措施，建設(shè)單位能拖則拖，以種種理由竣工不決算或決算審價機構(gòu)久拖未決，使建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款余額來越大，賬齡越來越長，資金不能正常地流入企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)變現(xiàn)能力弱化，影響了企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)。同時大量生產(chǎn)資金被無償占用，致使資金周轉(zhuǎn)“血脈不通”，嚴(yán)重制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。并且現(xiàn)行規(guī)定工程款竣工后要扣除價款的5%—10%作質(zhì)量保證金，待工程使用一年后或雙方約定的時間，建設(shè)單位認(rèn)為工程沒有質(zhì)量問題，才將保證金付給施工企業(yè)，如有質(zhì)量問題，就可拒付，這無形中給建設(shè)單位拖欠、克扣工程款提供了法律依據(jù)，同時也嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)流動資金正常周轉(zhuǎn)。
(二)墊資施工，資金緊缺加劇
一些建設(shè)單位的工程項目從開始立項，資金就有缺口，卻硬要上，前期的概算為達(dá)到立項目的往往按低標(biāo)準(zhǔn)測算。施工中建設(shè)單位工程變更頻繁，擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，修改設(shè)計，大大突破原投資額且不設(shè)法籌措資金，將資金缺口轉(zhuǎn)嫁給建筑施工企業(yè)，使其面臨進(jìn)退兩難的境地，增加企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。建設(shè)單位利用現(xiàn)在建筑市場相互競爭、粥少僧多的局面，故意壓低造價，把墊資施工的壓力轉(zhuǎn)嫁到建筑施工企業(yè)身上，使施工企業(yè)資金緊缺的現(xiàn)象“雪上加霜”，原國家規(guī)定的工程款結(jié)算辦法已失去了實際的意義。
(三)承
攬工程任務(wù)困難，建筑產(chǎn)品含金量低
由于建筑施工企業(yè)的技術(shù)要求相對較低，大量農(nóng)村剩余勞動力向建筑市場轉(zhuǎn)移，形成了龐大的建筑隊伍，導(dǎo)致多年來建筑市場一直處于買方市場。建設(shè)單位為了實現(xiàn)自己的利益，利用施工企業(yè)急于“找飯吃”的心理狀態(tài)故意壓低標(biāo)價，建筑施工企業(yè)按照其要求成本加利潤報的價，建設(shè)單位還要狠砍幾刀，使你無利可獲。建筑施工企業(yè)為了生存，少掙錢、不掙錢的活也得干。使得承攬工程項目的“含金量”越來越低。
(四)工程成本開支項目增多，企業(yè)負(fù)擔(dān)加重
近年來，政府部門對施工企業(yè)工程管理的要求越來越高，各項收費也越來越多，如治安費、質(zhì)檢費、標(biāo)牌費、文明施工管理費、環(huán)保費等非生產(chǎn)性費用逐年上升，還有隨著人民生活水平的提高，職工正常工資收入增加、工資附加費等相應(yīng)的提高，養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、醫(yī)療保險、醫(yī)療救助金、生育保險、殘疾人保障金社會保障費用的名目不斷增加，金額越來越高，致使企業(yè)管理成本越來越高，人工費的增長幅度高于勞動生產(chǎn)率的增長幅度。同時，材料價格的不斷上漲和技術(shù)裝備的更新?lián)Q代，使企業(yè)的資金投入不斷增多，工程成本不斷上升，企業(yè)投入產(chǎn)出不平衡，致使企業(yè)資金緊缺的形勢更加嚴(yán)峻，無法形成良性循環(huán)。
(五)建筑施工企業(yè)自身資金管理意識淡薄
建筑施工企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，所需的流動資金一部分從稅后留利中提取予以補充外，大部分流動資金都靠向銀行借貸解決。由于受“重產(chǎn)值、輕管理，重投入、輕效益”的觀念影響，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人資金管理意識淡薄，對資金管理不夠，措施不力。資金分散，多頭開戶，不能有效地集中資金。企業(yè)的機構(gòu)臃腫，閑雜人員多，費用開支大等，隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和物價上漲因素的影響，企業(yè)所需的流動資金大幅度增長，其結(jié)果是要靠加大銀行貸款來解決，超限度的負(fù)債經(jīng)營致使企業(yè)步履維艱。
二、改善建筑施工企業(yè)資金困境的對策措施
為了解決上述問題，企業(yè)應(yīng)把著眼點放在挖掘企業(yè)潛力，加強流動資金管理，樹立企業(yè)管理并以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的經(jīng)營管理思想，合理的聚財、管財、用財，把有限的資金用在刀刃上，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。具體措施如下：
(一)加強工程合同的審核，多渠道治理工程款欠款
注意合同簽訂前的審查，嚴(yán)格按照建設(shè)工程合同文本的要求簽訂，吃透標(biāo)書及合同的各項條款，對建設(shè)方的施工現(xiàn)場情況、履約能力、資金撥付方法、施工組織設(shè)計、預(yù)算定額、收費標(biāo)準(zhǔn)、材料價格、政策性調(diào)整因素、施工工期等調(diào)查清楚，減少工程結(jié)算的糾紛，為日后工程的結(jié)算、索賠、起訴提供可靠的法律依據(jù)。采取有力措施綜合治理拖欠工程款，防止新的拖欠。工程款的清欠是一個復(fù)雜的問題，企業(yè)應(yīng)組織掌握預(yù)算、財務(wù)等專業(yè)知識，及懂得關(guān)系學(xué)、心理學(xué)等相關(guān)知識人員，目標(biāo)到人，責(zé)任到人，量化清欠任務(wù)，使工程款清欠工作與所屬單位領(lǐng)導(dǎo)
、項目經(jīng)理的個人經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，激勵與約束并存，實行重獎重罰的方法，促使其以身作則真正下力量抓清欠工作。比如：某集團(tuán)公司專門成立了一個清欠部門，由公司總經(jīng)理親自掛帥，短短的一年時間就取得很好的經(jīng)濟(jì)效益，討回五、六年前的舊賬一千來萬。
(二)轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，變墊資壓力為發(fā)展動力
墊資施工只是建設(shè)單位要求的一個方面。建設(shè)單位不會只盲目追求工程墊資，而忽視對工程質(zhì)量等其他方面的要求。建筑施工企業(yè)應(yīng)該不斷提高自身實力，實現(xiàn)在不墊資的條件下擴(kuò)大市場占有率。企業(yè)在增強自身實力方面，應(yīng)把主要功夫花在提高工程質(zhì)量上，在保工期、保質(zhì)量的前提下，加強與建設(shè)單位的溝通，贏得他們的信任和支持，及時給付工程款，減少工程保證金截留等資金。
(三)加強資金管理，實現(xiàn)資金合理流通
要讓有限的資金得到合理使用，發(fā)揮出最佳效能，就應(yīng)該采取行之有效地方法進(jìn)行調(diào)控，不斷加強資金管理。建筑施工企業(yè)點多面廣，特別是實行了項目經(jīng)理制后，進(jìn)一步劃小了核算單位，形成了一個項目一個賬戶，資金分散現(xiàn)象嚴(yán)重。建筑施工企業(yè)可引進(jìn)銀行管理機制，就是將銀行的信貸、結(jié)算、利潤率等經(jīng)濟(jì)杠桿手段移植到建筑施工企業(yè)內(nèi)部，成立以企業(yè)核算中心為龍頭的內(nèi)部銀行。在建筑施工企業(yè)內(nèi)部實行“集中資金，統(tǒng)一調(diào)度，整體運轉(zhuǎn)，分級管理”的資金管理辦法，減少基層單位在銀行多頭開戶的現(xiàn)象，建立內(nèi)部銀行開戶審批制度，資金開戶計劃報批等制度，強化資金管理，提高資金使用效益，為建筑施工企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)奠定堅實基礎(chǔ)。
(四)嚴(yán)格控制物資儲備，降低儲備資金的占用
建筑施工企業(yè)存貨管理的特點是材料比重大，品種多，流通性不強。特別是在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，材料的種類、性能都在不斷變化，價格也在不斷的變化。要時刻把握住市場變化的脈搏，加強對存貨的控制，要科學(xué)測算采購批次和數(shù)量，實行零庫存管理，不斷降低材料儲備資金的占用，減少倉儲成本。要大力提高材料物質(zhì)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強其事業(yè)心和責(zé)任感，在材料物質(zhì)管理過程中，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，防止各種超耗和損失現(xiàn)象的發(fā)生?？傊訌姽芾?，充分盤活存量資產(chǎn)，最大限度得減少閑置浪費，使企業(yè)步入良性循環(huán)的軌道。
(五)嚴(yán)格控制資金使用成本的開支
近幾年來建筑施工企業(yè)由于管理區(qū)域跨度加大，非生產(chǎn)性開支逐年大幅度上升，管理費中開支大的主要是工資、差旅費和業(yè)務(wù)招待費，企業(yè)應(yīng)通過總額控制、重點控制、責(zé)任控制和集體審批等多種形式相結(jié)合，積極控制各項費用，實現(xiàn)降低管理費用，增強盈利能力和參與市場競爭能力的目的。企業(yè)管理者應(yīng)充分發(fā)揮好總會計師或分管財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手作用，使其當(dāng)好資金調(diào)度員，堅持“一支筆”審批制度，防止“多支筆”簽字，亂批條子，亂開口子，亂鋪攤子的現(xiàn)象發(fā)生，切實把有限的資金用在刀刃上。
總之，解決建筑施工企業(yè)的資金緊張問題是一項長期工作，建筑施工企業(yè)應(yīng)該想方設(shè)法，不斷加強資金的管理，按照資金運動的規(guī)律，積極合理組織資金，實現(xiàn)資金的節(jié)約使用，以不斷提高資金的使用效益，確保企業(yè)資金的正常正常周轉(zhuǎn)，從而保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)。
