資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。所謂的財務管理，就是在財務管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達到財務最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實踐證明：財務管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財務管理的基礎(chǔ)，是預防資金鏈斷裂的關(guān)鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強以資金管理為基礎(chǔ)的財務管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，有效地防控財務風險和避免財務危機。
一、企業(yè)資金管理的重要性分析
資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務管理的重點。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來看，在當前我國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財務管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進入良性循環(huán)，才能不斷地開創(chuàng)新的市場、創(chuàng)造經(jīng)濟效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財務需要的角度來看，資金的主要耗費是成本和費用，收入和利潤是資金的兩個主要來源，而企業(yè)的價值最大化原則要求資金來源要遠遠超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來達到這一目標。據(jù)調(diào)查報道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當，導致生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強和完善企業(yè)的資金管理對于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。
二、當前企業(yè)的資金管理存在的問題
在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，集團型的公司日益增多的形勢下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問題，主要表現(xiàn)有：
(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善
計劃經(jīng)濟過去一直是我國經(jīng)濟的主體，這導致部分企業(yè)習慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來控制資金使用的授權(quán)、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過程中存在有很強隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財務風險加大，從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困
難，很難擴大再生產(chǎn)，最終導致企業(yè)無法生存。
(二)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理
企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)一般是指企業(yè)全部的資金來源中收益資金和負債資金之間的一種比例關(guān)系。當處于負債經(jīng)營時，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過負債利息率，企業(yè)可以獲取正確運用財務杠桿所帶來的利潤。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負債利息率，企業(yè)要承擔運用財務杠桿不當所造成的損失。資產(chǎn)負債率過高可能會使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無力償還到期債務的困境，從而降低了企業(yè)的競爭力和財務安全性，嚴重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負債比例太高，會增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風險，降低企業(yè)籌措資金能力。
(三)財務信息控制不嚴格
部分企業(yè)在年末統(tǒng)計核算的時候，表面上賬面上的利潤很大，可實際上該企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)十分困難，有的企業(yè)甚至無法支付到期債務，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業(yè)財務信息的管理不夠嚴格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎(chǔ)，企業(yè)要采取各種措施，及時掌握真實準確的財務信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨立的形勢，這就導致企業(yè)的決策者很難獲取真實準確的財務信息。但是，不真實的財務信息勢必會影響到企業(yè)的決策者進行宏觀的調(diào)控，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益。
(四)流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢
被投放在流動資產(chǎn)中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應收預付款項。流動資金的管理是指企業(yè)不斷進行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過程正常進行需要多種形式的資金同時并存，并且這些資金要保持進行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導致應收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。
(五)企業(yè)決策不民主
企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學的決策，一般會按照程序召開專門的會議進行研究，甚至有的企業(yè)會邀請專門的咨詢機構(gòu)參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個別決策者實行專政，不實行民主決策，財務人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，使財務管理部門失去部分權(quán)力而無法發(fā)揮其存在的作用，這必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、完善企業(yè)資金管理的策略
(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風險
要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投
資論證制度。資金管理的失誤容易導致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴格執(zhí)行，一旦準備對重大項目進行投資時，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關(guān)專業(yè)咨詢機構(gòu)參與投資項目可行性的分析，經(jīng)過多次反復討論驗證后才能進行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，因此企業(yè)還應該要制定合適的應收賬款管理制度以及資金回收的責任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫存量，合理生產(chǎn)和采購，減少資金積壓，企業(yè)還應該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現(xiàn)象以及及時處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應該制定財產(chǎn)物資清理制度。
(二)實行企業(yè)全面預算管理，降低成本
實行全面的預算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，保證企業(yè)資金的利用率。預算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預算、業(yè)務的預算以及財務的預算。資產(chǎn)的預算是指財務管理部門在投資方面做的一種預算，以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進行。業(yè)務預算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預算，業(yè)務預算對相關(guān)負責人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對成本的費用預算，要求相關(guān)負責人員能夠準確預算和評估擬議中的項目的成本。財務預算主要是對現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負債以及損益等做預算。
(三)建立和完善資金結(jié)算制度，防止資金沉淀
為了更好地進行資金管理，企業(yè)應該建立資金結(jié)算制度，并結(jié)合實際情況，組建內(nèi)部結(jié)算中心，逐步完善資金結(jié)算制度，加強資金管理。全資公司和控股子公司應該取消除其基本的費用賬戶以及稅務賬戶外不合理的賬戶，把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財務咨詢以及結(jié)算等方面的服務，同時應該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業(yè)的現(xiàn)金流動實施全過程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。
(四)加快企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度
1、強化貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風險最高，流動性最強的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關(guān)注國家相關(guān)金融政策，嚴格控制貨幣資金的流動，提高資金運作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2、強化存貨的日常管理
存貨控制的重點是在領(lǐng)用和采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應該對存貨進行科學管理，強化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責任制度，制定合理的生產(chǎn)采購規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。
3、強化應收賬款的管理
企業(yè)應該加強應收賬款管理，準確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問題，及時采取對策，詳細了解客戶付款情況，關(guān)注沒有付款客戶的信用情況，做好日?；A(chǔ)應收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機會成本。
(五)采用電子網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算技術(shù)
企業(yè)資金管理可以借助計算機先進技術(shù)建立一個企業(yè)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以進行財務信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運營能力，提高企業(yè)財務管理水平，降低企業(yè)財務管理成本，實現(xiàn)預算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時也便于企業(yè)管理者及時的掌握企業(yè)的資金的流向、財務變動情況。
(六)降低資產(chǎn)的負債率
資產(chǎn)負債率是公司年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標反映了企業(yè)財務支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應該將資產(chǎn)負債率控制在50%以下，當其資產(chǎn)負債率達到70%就預示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運行，這時企業(yè)需要采取措施來降低資產(chǎn)負債率。如果資產(chǎn)負債比率達到100%或超過100%，說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負債率很高，就證明這個企業(yè)流動的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來的，那么這個企業(yè)就存在很大的潛在風險，所以企業(yè)要通過調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負債率。
四、結(jié)束語
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求與使用的關(guān)鍵，現(xiàn)代企業(yè)應該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財務管理。目前，我國大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，結(jié)合自身實際，制定一個總體的方針，從多方面強化資金管理工作，嚴格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財務管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進企業(yè)健康發(fā)展。
