資金在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中具有十分重要的作用，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，也財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)，任何的漏洞都有可能給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的損失。所以，企業(yè)的資金管理一直都是人們關(guān)注的重點(diǎn)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，如何加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須面對(duì)和解決的關(guān)鍵課題。
一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題
目前，部分國(guó)有企業(yè)資金管理機(jī)制尚不成熟，存在著各類(lèi)問(wèn)題，加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：
(一)信息失真
信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理根本所在。企業(yè)只有掌握到及時(shí)準(zhǔn)確的信息才能做出正確反應(yīng)來(lái)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。然而，信息透明度不高、信息來(lái)源窄、信息不集成等現(xiàn)象廣泛的存在于多數(shù)國(guó)有企業(yè)當(dāng)中。在這樣的情況下，管理層很難對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行精確評(píng)估，導(dǎo)致反應(yīng)滯后。在部分企業(yè)中，財(cái)務(wù)信息弄虛作假等現(xiàn)象也是時(shí)有發(fā)生，這些也都為企業(yè)資金管理增加了難度，也增添了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)控力度不強(qiáng)
當(dāng)前，部分國(guó)有企業(yè)中資金活動(dòng)的監(jiān)控力度小，甚至存在人為控制的現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金被擅自挪用甚至侵吞。一般來(lái)講，國(guó)有企業(yè)中都會(huì)設(shè)置一些具有監(jiān)督職能的崗位，也有相應(yīng)的管理制度，然而在實(shí)際施行過(guò)程中，這些規(guī)章制度都被束之高閣，管理人員沒(méi)有積極發(fā)揮出自身的職能，對(duì)資金的活動(dòng)的監(jiān)管相當(dāng)松懈，這才讓不法人員有機(jī)可乘。在控制方面，部分企業(yè)決策機(jī)制不成熟導(dǎo)致了資金的流向脫離了控制，給企業(yè)造成損失。
(三)資金分布不合理，有效利用率低
對(duì)于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理而言，資金分散度大是一亟需處理的突出問(wèn)題。多數(shù)企業(yè)普遍存在如下幾種情況：子公司多頭開(kāi)戶，母公司對(duì)其資金管理處于失控狀態(tài)；企業(yè)投資決策隨意性較大，不考慮自身實(shí)際，在沒(méi)有清晰的發(fā)展目標(biāo)以及戰(zhàn)略規(guī)劃的情況下仍進(jìn)行盲目投資，導(dǎo)致新攤子多、投資失誤多、企業(yè)損失多的“三多”現(xiàn)象，惡化了其自身資金狀況；再則還有一些企業(yè)資金沉淀嚴(yán)重，資金的流動(dòng)性弱，周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)“無(wú)錢(qián)可用”，使其發(fā)展又處于停滯狀態(tài)。
二、國(guó)有企業(yè)資金管理和內(nèi)部控制的重點(diǎn)
新形勢(shì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理工作有了新的要求。國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時(shí)應(yīng)該圍繞著增強(qiáng)企業(yè)的變現(xiàn)能力、增加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度和提高企業(yè)資金有效利用率來(lái)開(kāi)展。其資金管理和內(nèi)部控制可以從以下四個(gè)方面入手。
(一)內(nèi)部核定資金系統(tǒng)的管理
核定資金應(yīng)該兼顧“需求”與
“計(jì)劃性節(jié)約”。國(guó)有企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)在于企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況引入合理的先進(jìn)核算方法，準(zhǔn)確給定資金的需求量。確定資金的需要量既是進(jìn)行資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)，也是一大難點(diǎn)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的穩(wěn)健角度出發(fā)考慮，企業(yè)采取編制資金計(jì)劃的措施將是個(gè)有效解決辦法。資金計(jì)劃的編制應(yīng)該以部門(mén)計(jì)劃為依據(jù)、以企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃為基礎(chǔ)。在保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不受影響的情況下，當(dāng)編制的合理資金計(jì)劃嚴(yán)格實(shí)施時(shí)，企業(yè)將可以充分激發(fā)內(nèi)部資金潛力，節(jié)省開(kāi)支，建立起資金的收支平衡和物資供求平衡，也可以加強(qiáng)對(duì)資金動(dòng)態(tài)的跟蹤，使管理層掌握各階段各部門(mén)的資金需求狀況，從而合理的分配資金使資金配置利用達(dá)到最優(yōu)化。
(二)內(nèi)部籌集資金系統(tǒng)的管理
由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在較多的不確定性，企業(yè)在自主經(jīng)營(yíng)的條件下，有可能自身承擔(dān)虧損，這就導(dǎo)致了企業(yè)資金短缺現(xiàn)象的發(fā)生。應(yīng)對(duì)資金短缺，企業(yè)可以從兩方面考慮：一方面，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化收現(xiàn)工作如賬款、存貨、銷(xiāo)售額的收取等；另一方面，企業(yè)可以尋求外部資金幫助，通過(guò)籌資來(lái)幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。在籌資過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該仍以自身實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，確定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)、籌資渠道。
(三)內(nèi)部運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理
運(yùn)用資金系統(tǒng)管理在資金管理中具有十分重要的實(shí)質(zhì)性意義，也是其最富創(chuàng)造性的部分。最低的成本獲取最高的利潤(rùn)是合理運(yùn)用資金的最終目的。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的職能不應(yīng)該僅僅限定于決策和編制計(jì)劃等宏觀方面，還應(yīng)該轉(zhuǎn)變角色。在對(duì)資金運(yùn)用項(xiàng)目的審查過(guò)程中不應(yīng)該將自己?jiǎn)我坏亩ㄎ怀伞鞍殃P(guān)者”，而是應(yīng)該做直接參與者。管理人員應(yīng)該增強(qiáng)自身的預(yù)見(jiàn)性，杜絕盲目，調(diào)整事后監(jiān)督為直接參與決策立項(xiàng)。只有做到這一點(diǎn)，才能強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制。
(四)內(nèi)部分配資金系統(tǒng)的管理
企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)資金分配系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部的資金收益如何分配成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。國(guó)有企業(yè)的資金分配首先應(yīng)該滿足消費(fèi)與積累處于平衡狀態(tài)，然后采用多元化、多層次化的分配形式?，F(xiàn)有的分配制度應(yīng)該是以按勞分配為主體，并輔以其他形式，確保既保證公平、公正、合理的原則，又能體現(xiàn)出貢獻(xiàn)大小、能力強(qiáng)弱的差異。通過(guò)優(yōu)化資金分配管理系統(tǒng)來(lái)激發(fā)和調(diào)動(dòng)人員的生產(chǎn)、勞動(dòng)、創(chuàng)造熱情，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力。
三、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和內(nèi)部控制
針對(duì)資金管理所存在的問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該抓住重點(diǎn)，積極采取有效措施來(lái)應(yīng)對(duì)。
(一)集中資金管理 規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、建立健全結(jié)算中心制度，加強(qiáng)資金的集中管理
財(cái)務(wù)結(jié)算中心的建立，將企業(yè)內(nèi)部資金集中管理變?yōu)槭聦?shí)，在此基礎(chǔ)上，可以更加輕松的實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控資金活動(dòng)過(guò)程。在企業(yè)資金管理活動(dòng)中，結(jié)算中心充當(dāng)了“蓄水池”，不僅匯集了內(nèi)部資金，還使集團(tuán)能夠?qū)ο聦僮庸镜馁Y金活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)管。
2、實(shí)行全面預(yù)算管理
國(guó)有企業(yè)的資金管理不應(yīng)該停留在“事后”的監(jiān)督，應(yīng)該將管理范圍擴(kuò)大事前、事中資金支出，并進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，維持資金流動(dòng)的有序性。全面預(yù)算控制系統(tǒng)的建立可以使國(guó)有企業(yè)單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃覆蓋到經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、投資、基建等多個(gè)方面的預(yù)算。
