1 強化“收支兩條線”資金管理
1.1 現(xiàn)金流向方面
“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內(nèi)部銀行設立兩個賬戶，并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶（外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部），收入戶資金由油田存續(xù)集團財務結算中心統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。
1.2 現(xiàn)金流量方面
在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的賬外小金庫。另外，還要加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環(huán)節(jié)的沉淀量；在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度；在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”原則，按照支出預算下達撥款總額，各二級單位在限額內(nèi)支付資金。
1.3 現(xiàn)金流程方面
資金流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是收支兩條線控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：①賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內(nèi)部結算與信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等。
2 規(guī)范子公司現(xiàn)金流集中管理
對于油田存續(xù)企業(yè)這樣一個比較大的企業(yè)集團而言，通過財務結算中心來實施對子公司的資金控制是比較好的手段，要求各子公司開立的銀行賬戶全部納入油田存續(xù)企業(yè)財務結算中心，由油田存續(xù)企業(yè)財務資產(chǎn)部、財務結算中心對子公司的財務收支實施監(jiān)督管理。并且每半年油田存續(xù)企業(yè)財務資產(chǎn)部會同財務結算中心對子公司銀行存款的核算和管理情況進行一次檢查。
為加強資金管理，加快資金周轉(zhuǎn)，子公司為油田存續(xù)企業(yè)及所屬二級單位提供產(chǎn)品、勞務應收取的款項，經(jīng)雙方辦理結算手續(xù)后，由油田存續(xù)企業(yè)財務資產(chǎn)部直接劃轉(zhuǎn)。子公司為油田有限公司提供產(chǎn)品及勞務應收取的款項，目前是由有限公司直接支付給子公司，這樣做不利于油田存續(xù)企業(yè)對子公司資金的監(jiān)控。為此，油田存續(xù)企業(yè)應進一步控制子公司的結算渠道，嚴肅結算紀律。上市公司支付給子公司的款項應首先劃轉(zhuǎn)到財務資產(chǎn)部的賬戶上，然后由財務資產(chǎn)部劃轉(zhuǎn)到子公司的賬戶。需要特別注意的是，子公司實現(xiàn)的一切收入必須及時足額地存入公司的銀行賬戶內(nèi)，嚴禁截留、轉(zhuǎn)移、隱匿收入，形成“賬外賬”、“小金庫”等體外資金。
對于經(jīng)營規(guī)模較大、分支機構較多的子公司可以實行資金集中管理，設立資金結算中心，對銀行賬戶進行清理，收支納入油田存續(xù)企業(yè)財務主管部門和結算中心監(jiān)控。對于核算規(guī)范、制度健全、與油田存續(xù)企業(yè)及所屬二級單位業(yè)務往來密切的子公司可逐步納入油田存續(xù)企業(yè)的內(nèi)部銀行結算網(wǎng)絡系統(tǒng)。子公司“資金結算中心”要合理測算內(nèi)部分支機構流動資金定額，并對內(nèi)部分支機構實行資金有償使用。油田存續(xù)企業(yè)財務資產(chǎn)部、財務結算中心每年度要對已成立“資金結算中心”的子公司資金管理情況進行檢查。
3 構建現(xiàn)金流方面的信息系統(tǒng)
3.1 信息與溝通的渠道建設
油田存續(xù)企業(yè)應當根據(jù)現(xiàn)代科技的發(fā)展和企業(yè)作業(yè)特點的變化，改變傳統(tǒng)的多層級的組織結構，減少信息在組織內(nèi)部傳遞所需經(jīng)過的環(huán)節(jié)。同時，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術在現(xiàn)有的會計電算化系統(tǒng)的基礎上建立整個公司范圍內(nèi)的信息適時傳遞系統(tǒng)，如月度決算系統(tǒng)、外部市場全球化財務信息系統(tǒng)等。尤其是內(nèi)部產(chǎn)品和勞務網(wǎng)上結算系統(tǒng)的正式推廣啟用，實現(xiàn)了油田存續(xù)企業(yè)內(nèi)部結算日清日結，進一步強化了油田存續(xù)企業(yè)資金的結算管理，提高資金的運作效率。
3.2 內(nèi)部報告制度
企業(yè)的內(nèi)部報告是企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的主要載體。公司應當要求公司的內(nèi)部單位或部門定期報送記載有現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報告。這些報告包括：內(nèi)部資金快報、中期財務報告或年度財務報告中的現(xiàn)金流量表和其他現(xiàn)金流量信息。同時，公司在必要時可以要求有關單位報送臨時的資金信息，以滿足公司某一特定決策的需要。公司的所有內(nèi)部單位在報送本期的現(xiàn)金流量信息時，還應當報送本單位下期現(xiàn)金流量的預計狀況，以便公司總部有計劃地提前采取某些措施，應對可能出現(xiàn)的問題。公司內(nèi)部的這些報告的時效性都較強，必須及時地通過電子郵件等快速的方式發(fā)送到公司的有關部門［1］。
4 健全現(xiàn)金流風險管理系統(tǒng)
4.1 成立獨立的風險管理機構
獨立的風險管理機構可以是油田存續(xù)企業(yè)的一個職能部門，也可以是具有相當獨立程度的由各部門的專業(yè)人才組成的風險管理委員會，必要時還應當聘請油田存續(xù)企業(yè)外部的有關風險評估和風險管理方面的專家參與。從企業(yè)目前的情況來看，公司可以成立由財務部門、審計部門、市場開發(fā)部門、工程技術部門、采購部門的相關人員組成的風險管理委員會，對其現(xiàn)金流的風險進行分析與評估，定期或不定期地提交風險分析報告。對于企業(yè)準備進行工程投標的項目，應當分析工程完工后相關利益流入公司的可能性，對于那種風險較高，即使工程完工后工程結算的現(xiàn)金不能流入油田存續(xù)企業(yè)的項目，企業(yè)不能盲目投標。同時對于來自油田存續(xù)企業(yè)外部的風險，公司可委托專門的風險調(diào)查分析評估機構進行分析，提出風險分析報告，供公司決策使用。
4.2 建立現(xiàn)金流運作預警系統(tǒng)
在現(xiàn)金流管理的風險預警系統(tǒng)構建中，可以關注兩點：①預警指標評價體系設計。對于管理局資金集中運作的預警，是要通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，來對管理局可能或?qū)⒁鎸Φ呢攧瘴C進行預測預報。②建立相應制度。為提高預警系統(tǒng)分析的準確與可靠程度，強化控制與評價力度，還要加強油田存續(xù)企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)建設，建立和完善財務信息質(zhì)量保證制度、企業(yè)財務指標統(tǒng)計制度以及定期匯報制和定額管理制等等。
