每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。
一、大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營課程培訓(xùn)，結(jié)合當(dāng)前中國最新的資金管理成功案例，提供現(xiàn)金流量和營運(yùn)資本管理的最新方法和最佳技術(shù)，旨在使學(xué)員掌握量化現(xiàn)金流量...[詳細(xì)]
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理課程培訓(xùn)，內(nèi)容涉及 經(jīng)營性資金不足引發(fā)的現(xiàn)金流斷裂，現(xiàn)金流量表的分析解讀，優(yōu)化營運(yùn)資金的方法和手段，現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)分析等，旨在使學(xué)員掌...[詳細(xì)]
高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理培訓(xùn)課程
企業(yè)現(xiàn)金是越多越好還是越少越好呢?如何控制合理的現(xiàn)金流量，在有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，最大化企業(yè)收益，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的價(jià)值管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理課程...[詳細(xì)]
日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
二、具體內(nèi)容：
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅
2007年新企業(yè)所得稅法《實(shí)施條例》解析與所得稅匯算清繳及年終財(cái)務(wù)決算與涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)高層研討會(huì)(蘇州、北京、深圳)
2007年新企業(yè)所得稅法《實(shí)施條例》解析與所得稅匯算清繳及年終財(cái)務(wù)決算與涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)高層研討會(huì)12月15-17日蘇州12月21-23日北京12月22-24日深圳《中華人民共和國...[詳細(xì)]
，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
?。P(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）
5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
三、報(bào)表問題：
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營課程培訓(xùn)，結(jié)合當(dāng)前中國最新的資金管理成功案例，提供現(xiàn)金流量和營運(yùn)資本管理的最新方法和最佳技術(shù)，旨在使學(xué)員掌握量化現(xiàn)金流量...[詳細(xì)]
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理課程培訓(xùn)，內(nèi)容涉及 經(jīng)營性資金不足引發(fā)的現(xiàn)金流斷裂，現(xiàn)金流量表的分析解讀，優(yōu)化營運(yùn)資金的方法和手段，現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)分析等，旨在使學(xué)員掌...[詳細(xì)]
高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理培訓(xùn)課程
企業(yè)現(xiàn)金是越多越好還是越少越好呢?如何控制合理的現(xiàn)金流量，在有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，最大化企業(yè)收益，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的價(jià)值管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理課程...[詳細(xì)]
現(xiàn)金流與營運(yùn)資本管理
現(xiàn)金流量管理水平往往是企業(yè)存亡的決定要素!很多企業(yè)的營運(yùn)危機(jī)也是源于現(xiàn)金流量管理不善! 世界知名投資集團(tuán)的投資評(píng)審也首先考慮的是投資對(duì)象的現(xiàn)金流量! 因此，現(xiàn)金...[詳細(xì)]
流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò) ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
細(xì)節(jié)補(bǔ)充：
1、增值稅，企業(yè)所得稅
2007年新企業(yè)所得稅法《實(shí)施條例》解析與所得稅匯算清繳及年終財(cái)務(wù)決算與涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)高層研討會(huì)(蘇州、北京、深圳)
2007年新企業(yè)所得稅法《實(shí)施條例》解析與所得稅匯算清繳及年終財(cái)務(wù)決算與涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)高層研討會(huì)12月15-17日蘇州12月21-23日北京12月22-24日深圳《中華人民共和國...[詳細(xì)]
在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)
2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）
3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金
5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本
6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.
7、現(xiàn)金一般從基本存款戶中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。
8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)
9、出納日記賬保存25年
幾個(gè)很有用的分錄：
1、現(xiàn)金長款
借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）
2、現(xiàn)金短款
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）
--應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款
管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
3、提取福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)
6、支付工資
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營課程培訓(xùn)，結(jié)合當(dāng)前中國最新的資金管理成功案例，提供現(xiàn)金流量和營運(yùn)資本管理的最新方法和最佳技術(shù)，旨在使學(xué)員掌握量化現(xiàn)金流量...[詳細(xì)]
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理課程培訓(xùn)，內(nèi)容涉及 經(jīng)營性資金不足引發(fā)的現(xiàn)金流斷裂，現(xiàn)金流量表的分析解讀，優(yōu)化營運(yùn)資金的方法和手段，現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)分析等，旨在使學(xué)員掌...[詳細(xì)]
高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理培訓(xùn)課程
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應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅
2007年新企業(yè)所得稅法《實(shí)施條例》解析與所得稅匯算清繳及年終財(cái)務(wù)決算與涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)高層研討會(huì)(蘇州、北京、深圳)
2007年新企業(yè)所得稅法《實(shí)施條例》解析與所得稅匯算清繳及年終財(cái)務(wù)決算與涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)高層研討會(huì)12月15-17日蘇州12月21-23日北京12月22-24日深圳《中華人民共和國...[詳細(xì)]
其他應(yīng)付款
其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）
7、提取城建稅
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅
8、計(jì)提教育費(fèi)附加
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
9、印花稅
借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用
貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）
出納工作
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營課程培訓(xùn)，結(jié)合當(dāng)前中國最新的資金管理成功案例，提供現(xiàn)金流量和營運(yùn)資本管理的最新方法和最佳技術(shù)，旨在使學(xué)員掌握量化現(xiàn)金流量...[詳細(xì)]
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理
企業(yè)現(xiàn)金流與營運(yùn)資金管理課程培訓(xùn)，內(nèi)容涉及 經(jīng)營性資金不足引發(fā)的現(xiàn)金流斷裂，現(xiàn)金流量表的分析解讀，優(yōu)化營運(yùn)資金的方法和手段，現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)分析等，旨在使學(xué)員掌...[詳細(xì)]
高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理培訓(xùn)課程
企業(yè)現(xiàn)金是越多越好還是越少越好呢?如何控制合理的現(xiàn)金流量，在有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，最大化企業(yè)收益，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的價(jià)值管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理課程...[詳細(xì)]
現(xiàn)金流與營運(yùn)資本管理
現(xiàn)金流量管理水平往往是企業(yè)存亡的決定要素!很多企業(yè)的營運(yùn)危機(jī)也是源于現(xiàn)金流量管理不善! 世界知名投資集團(tuán)的投資評(píng)審也首先考慮的是投資對(duì)象的現(xiàn)金流量! 因此，現(xiàn)金...[詳細(xì)]
賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。
五、員工工資的發(fā)放。
A現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支。
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。，
最新企業(yè)所得稅法與實(shí)施細(xì)則
如何把握最新所得稅的改革形勢，掌握最新政策，規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的影響，抓住契機(jī)推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長。本課程旨在幫助企業(yè)解決新所得稅法執(zhí)行過程中可能面臨的...[詳細(xì)]
最新企業(yè)所得稅法與實(shí)施細(xì)則高級(jí)研修
2008年是新企業(yè)所得稅法實(shí)施的第一年。目前，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局以及國務(wù)院相關(guān)部門正在緊鑼密鼓的進(jìn)行配套政策的研究、制定和出臺(tái)。企業(yè)所得稅法統(tǒng)一了內(nèi)、外資企...[詳細(xì)]
最新企業(yè)所得稅法與實(shí)施細(xì)則高級(jí)研修課程
【課程背景】2008年是新企業(yè)所得稅法實(shí)施的第一年。目前，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局以及國務(wù)院相關(guān)部門正在緊鑼密鼓的進(jìn)行配套政策的研究、制定和出臺(tái)。企業(yè)所得稅法統(tǒng)一...[詳細(xì)]
最新企業(yè)所得稅法與實(shí)施細(xì)則
【課程背景】內(nèi)、外資企業(yè)所得稅合并是目前中國最引人注目的稅制改革，改革影響到每個(gè)企業(yè)。2007年是中國稅制改革全面實(shí)施的一年。國家在2006年個(gè)人所得稅改革、消費(fèi)...[詳細(xì)]
。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。
C報(bào)銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，終了補(bǔ)充）。
4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。
6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷
以上只是大致流程
