資金是企業(yè)的血液。資金至始至終貫穿于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)之中，是企業(yè)的生命之流，所以資金風險管理一直被視為企業(yè)管理的核心課題，因為企業(yè)的資金管理水平是決定企業(yè)興衰的根本，企業(yè)只有具有良好的資金管理水平和高效的資金利用率才能合理地控制營運風險，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
在經濟高速發(fā)展的今天，資金管理在企業(yè)管理中的地位日益升高，使企業(yè)的資金流暢通這一課題擺在了我們的面前。
企業(yè)要想達到資金流的暢通無阻就必須做到以下幾點：第一，企業(yè)要有適銷對路的產品或企業(yè)的主營業(yè)務有良好的市場占有率；第二，杜絕生產運營過程中不必要的浪費現(xiàn)象；第三，企業(yè)的回款情況良好。如果能做到以上三點，那么企業(yè)抵御資金風險的問題將迎刃而解。如果我們知道了如何抓好企業(yè)的收支兩項活動，我們將很容易得到資金風險控制的方法。
首先，一個企業(yè)要想在競爭日益激烈的社會市場中生存，就必須有自己的生存空間，因為那是為企業(yè)輸血的地方，有了市場企業(yè)才能有源源不斷的資金，沒有市場企業(yè)就失去了生存的根本。其次，以企業(yè)內因為出發(fā)點，側重于企業(yè)的內部管理。換句話說，我們要從企業(yè)自身管理入手建立起對資金的管控措施。建立一套合理使用和調配資金的體系。這里的杜絕浪費有兩層含義：一是杜絕資金支出的浪費；二是杜絕資金閑置造成的浪費。解決這兩個問題，本文認為應該做到以下幾點。
一是對資金的使用要運用預算控制手段，通過預算手段可以使資金收與支一直在一種有合理理由的環(huán)境中運行，從而使我們逐漸建立起企業(yè)合理的資金運營模式，確保企業(yè)的資金流暢通無阻，不斷提升企業(yè)控制營運風險的能力。當然運用預算手段的前提是資金預算不是企業(yè)自己憑空創(chuàng)造出來的。要想得出下屬企業(yè)的預算編制是否合理，就需要集團機關各相關部門必須對企業(yè)的產、供、銷、費用支出等各個方面有全面的了解，包括生產方面工藝、流程、生產周期、作業(yè)計劃、作業(yè)進度、未來市場銷售定單情況、銷售價格、人員變動、費用增減等方面。只有掌握這些相關信息，才能在預算審核和日常資金控制上針對企業(yè)所報計劃做出審核，才能正確判斷企業(yè)的各項支出是否合理和應該給其審批多少資金。而目前很多集團公司機關缺乏對企業(yè)實際情況的了解，根本無法實現(xiàn)資金的管控效果，即使在年預算的基礎之上將預算分解到月或周，如果在一開始做年預算時企業(yè)的成本、費用支出中高的地方沒有被發(fā)現(xiàn)，就算是預算精確到日那也是在一個不合理的數(shù)據(jù)下行的。也就是說，企業(yè)的貨幣支出中是不是還有可能不需支出卻列入了支出的范圍里，我們幾乎無法拿出一個合理的削減理由。所以，我們要從企業(yè)內部管理上要資金，公司各部門要著實了解企業(yè)實際情況，而且是必須做到的，這樣才能發(fā)揮全面預算管理的最大功效，否則我們的工作將完全表面化。
二是資金調配。在這一點上，筆者建議企業(yè)最好實行收支兩條線來進行資金管理。收支兩條線其真正功效應在于最大限度地籌集下屬企業(yè)的資金，然后由公司統(tǒng)一調配將資金合理有效應用于各企業(yè)的全面發(fā)展中去。而現(xiàn)在很多企業(yè)所面臨的問題恰恰是籌集不到剩余的資金，多數(shù)企業(yè)劃到公司的資金還不夠本企業(yè)自己使用，甚至還在不斷地占用其他企業(yè)或公司的資金。從這一點上來看，目前收支兩條線很難實現(xiàn)資金的籌集和調配功能，收支兩條線只不過是下屬企業(yè)的一個資金中轉站，資金從哪來就從哪回去，根本無法獲得更多剩余資金。造成這種問題的原因有主觀原因也有客觀原因?？陀^上可能企業(yè)確實由于外部市場問題，企業(yè)銷售和回款不好，造成資金緊張。主觀上，我認為不排除企業(yè)有不愿意將閑余資金存放在公司的可能，因為企業(yè)擔心資金存放于公司怕被其他企業(yè)占用。因為附企公司下屬各企業(yè)實質上都是實實在在的獨立核算的實體，各自在一定程度上都有很強的獨立性，從某種程度上來說各企業(yè)時刻都在考慮自己的利益，而不是站在公司統(tǒng)一發(fā)展的角度看問題，所以他們有可能不愿意將過多的資金存放于公司管理。針對上述問題筆者認為有兩種解決方式。一是利用現(xiàn)有的收支兩條線手段，建立一種企業(yè)內部信貸機制，具體說就是以協(xié)調各企業(yè)的利益為出發(fā)點，當某企業(yè)確實因為生產需要占用其他企業(yè)資金時，可以將另一企業(yè)的資金暫時借用于這個企業(yè)，以緩解資金緊張局面，但是條件是占用資金的企業(yè)需在按時償還資金的同時還需另支付相應的占用費用或一定比例的利息。從集團公司角度來看，集團公司的資金總數(shù)不變，但是這樣做確保了被占用資金企業(yè)的利益，使其存放于公司的錢就如同存在銀行一樣，提高了其將資金存放在公司的積極性。而對于占用方來說，在緩解資金緊張的同時，也無形中督促其加快回款補充自己的資金存儲，因為占用別人的錢在還款時是要付額外的代價。讓占用方付出額外代價不是我們的目的，我們的目的是督促其不要輕易占用其他企業(yè)資金，要想方設法補充自己的資金儲備，保證自身的資金運作。二是要加快回款速度。雖然我們銷售了很多產品，也產生了很大利潤，但是回款不好的話，就像人體沒有血液一樣，照樣是無法生存。在回款這方面，企業(yè)多會出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象：很多公司是回款了，但是回的全是承兌匯票，而往外支出的確是貨幣。承兌匯票本身是無息的并且還有期限，一般都是三個月以上，也就是說我們如果急需用貨幣的話，就得提前去貼現(xiàn)，貼現(xiàn)需要交一部分利息費用，這樣一來就相當于是打折賣的產品。如果不貼現(xiàn)放至到期同貨幣相比又喪失了一部分利息收入，所以左右都是損失，無形中加大了資金的風險程度。這也是造成資金風險的一個主要原因，所以我認為公司應該制定內部相關規(guī)定，凡是收承兌匯票的，支出也要用承兌匯票，以此加強企業(yè)資金風險控制。
三是在預算管理取得一些成績的基礎之上，結合以往的經驗，對每個企業(yè)確定一個合理的現(xiàn)金存量，也就是企業(yè)的現(xiàn)金最佳持有量，這是建立企業(yè)資金風險預警的關鍵因素，缺少這一環(huán)節(jié)企業(yè)的發(fā)展就沒有保障。企業(yè)的發(fā)展將處于無方向狀態(tài)，所以在資金使用上沒有規(guī)劃，必將出現(xiàn)資金短缺的局面。
四是進一步加強統(tǒng)一采購管理，建立集團公司統(tǒng)一采購的機制。統(tǒng)一采購是降低采購支出、加強采購管理、避免不必要的采購支出浪費的一項良好舉措，從在企業(yè)中多年的工作經驗來看，統(tǒng)一采購將大大降低采購支出，一方面節(jié)約了資金，另一方面節(jié)約成本，為提高利潤提供了堅實物質管理基礎。
綜上所述，控制資金風險需做到：生產適銷對路的產品，按預算控制支出，杜絕浪費現(xiàn)象，逐步建立各企業(yè)的合理資金存儲量，加大貨幣回款速度，利用收支兩條線籌集并合理調配資金使用，最大限度提高資金使用效率，合理支配承兌匯票的收支管理。
作者：于文哲 單位：鞍鋼附屬企業(yè)公司
