本報訊 “根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，自2007年7月1日起我公司實(shí)施新的核算辦法?；鸸乐捣椒皞€別會計政策已有所變更，請投資者關(guān)注相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。”連日來，各基金公司紛紛在其網(wǎng)站上公布了實(shí)施新會計準(zhǔn)則的通知和提示，積極應(yīng)對中國證監(jiān)會發(fā)布的證券投資基金業(yè)新會計準(zhǔn)則。
融通基金管理有限公司負(fù)責(zé)人告訴記者：“我公司管理的所有基金都從今年7月1日實(shí)施了新會計準(zhǔn)則，并全面采用公允價值進(jìn)行會計計量。實(shí)施新會計準(zhǔn)則后，基金估值方法及個別會計政策方面的變更并沒有對投資者利益造成實(shí)質(zhì)性影響?！?br />
南方基金客戶服務(wù)中心有關(guān)負(fù)責(zé)人說：“公司實(shí)施新會計準(zhǔn)則后，近期日?；鹎逅銜r間有所延長，查詢服務(wù)系統(tǒng)（包括網(wǎng)站首頁、網(wǎng)上交易、客服電話自助查詢）中的基金凈值等更新數(shù)據(jù)的披露時間因此也相應(yīng)延遲。近期我們也專門組織有關(guān)人員按照新準(zhǔn)則規(guī)定的公允價值法進(jìn)行了全面估值?！?br />
北京東方華爾金融咨詢有限責(zé)任公司研究員董華香分析說，新會計準(zhǔn)則下，基金公司的會計科目設(shè)置、會計核算模式、基金估值方法、會計報表列報等方面都有一些新的規(guī)定和變化。其中，一個最大的變化就在于全面實(shí)行公允價值法。
公允價值法是國際通用的估值辦法，公允價值有能及時反映基金投資組合的真實(shí)收益與風(fēng)險的優(yōu)勢。但是之前由于使用公允價值法存在技術(shù)實(shí)施上的一些難題，公允價值一直沒有被推行。
據(jù)了解，長期以來，基金對交易所股票采用市價進(jìn)行每日估值，實(shí)際上就是一種公允價值計價方式的運(yùn)用。因此，新準(zhǔn)則對股票型基金的估值影響并不大。而債券型和貨幣型基金凈值以前是按債券票面利率的攤余成本法計算，按照新會計準(zhǔn)則，則需要按債券實(shí)際利率攤余成本法計算。這種方法的轉(zhuǎn)變在改變基金會計計算方法的同時，對估值的結(jié)果也會產(chǎn)生影響。
