隨著國資企業(yè)開拓發(fā)展，各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益突出。蘇州市國資委以“四個(gè)一”的舉措加大內(nèi)審監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和國有資產(chǎn)保值增值。
一是建立一套內(nèi)審制度。針對國資公司內(nèi)審工作現(xiàn)狀，研究制定了市屬國資公司內(nèi)審工作指導(dǎo)性操作規(guī)范和操作規(guī)程，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提供了制度保障。指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)審制度。近年，通過對市屬國資企業(yè)的監(jiān)督稽查和企業(yè)自查，梳理出經(jīng)營漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，指導(dǎo)企業(yè)修訂了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作規(guī)范》、《國有資產(chǎn)經(jīng)營公司資產(chǎn)出租管理暫行辦法》等具體制度，引導(dǎo)企業(yè)建立完善內(nèi)控制度，提高國有資產(chǎn)使用效益。每年年初，監(jiān)督稽核處深入企業(yè)摸排對當(dāng)年國資企業(yè)經(jīng)營形勢，形成內(nèi)審工作指導(dǎo)意見，明確當(dāng)年內(nèi)審工作要點(diǎn)和注意事項(xiàng)。
二是組織一次年度考核。為確保企業(yè)內(nèi)審工作落到實(shí)處，專門出臺了《蘇州市市屬國資公司內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法》。辦法規(guī)定，考核小組成員除國資委人員外，還邀請市審計(jì)局和市屬國資公司的監(jiān)事會(huì)主席及專職監(jiān)事?lián)?；考核?nèi)容包括領(lǐng)導(dǎo)工作評價(jià)、組織管理工作評價(jià)、業(yè)務(wù)工作評價(jià)、綜合工作評價(jià)和理論研究評價(jià)等方面；考核采取聽取匯報(bào)、實(shí)地調(diào)查、詢問、查閱資料和臺賬等形式進(jìn)行；考核結(jié)果直接與公司領(lǐng)導(dǎo)層年薪掛鉤，并作為內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)評比依據(jù)。借助考核力量，各市屬國資公司均設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并逐年加強(qiáng)內(nèi)審工作，在“圍繞中心、促進(jìn)發(fā)展、保駕護(hù)航”方面的成效日益顯著。
三是形成一股監(jiān)管合力。綜合國家審計(jì)部門，國資委的各處室、外派監(jiān)事會(huì)及國資公司內(nèi)審力量，完善監(jiān)管體系。加強(qiáng)與國家審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，借助國家審計(jì)加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營經(jīng)營狀況和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的監(jiān)管；整合系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)力量進(jìn)行監(jiān)管，牽頭建立內(nèi)審協(xié)會(huì)國資學(xué)組，利用學(xué)組活動(dòng)平臺，集中系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)人員智慧，對企業(yè)經(jīng)營中遇到的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)審中的棘手問題進(jìn)行集體研判，找出應(yīng)對措施；聯(lián)合監(jiān)事會(huì)力量進(jìn)行監(jiān)管，改財(cái)務(wù)總監(jiān)制度為監(jiān)事會(huì)制度，內(nèi)審人員除向監(jiān)事會(huì)匯報(bào)內(nèi)審工作外，還積極參與監(jiān)事會(huì)的年度監(jiān)督檢查和專項(xiàng)調(diào)查，利用監(jiān)事會(huì)工作成果，借助監(jiān)事會(huì)力量參與現(xiàn)場審計(jì)，實(shí)行監(jiān)事會(huì)與公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)相聯(lián)動(dòng)。
四是進(jìn)行一次制度創(chuàng)新。市屬國資企業(yè)改制后，由國資公司領(lǐng)導(dǎo)兼任子企業(yè)法人代表現(xiàn)象普遍，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)形成“下審上”局面，審計(jì)質(zhì)量難以保證。針對該問題，及時(shí)與市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室溝通，出臺了市屬國資公司二級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類管理意見及配套的操作規(guī)程。根據(jù)規(guī)定，對市屬國資公司領(lǐng)導(dǎo)兼任二級企業(yè)并負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，按照不同性質(zhì)情況，分別由市審計(jì)局、市國資委和國資公司對其實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或延伸審計(jì)，并明確了審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、報(bào)告形成和審計(jì)終結(jié)等內(nèi)容，從制度上消除審計(jì)監(jiān)督死角，提高了對企業(yè)監(jiān)管的實(shí)效。（蘇州市審計(jì)局經(jīng)責(zé)處陳海強(qiáng)、蘇州市國資委監(jiān)督稽核處郭筠供稿)
