基于XBRL鏈接庫的財務(wù)報表編制流程由以下幾個子功能模塊組成：XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的制作和使用模塊；通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素梳理和非通用元素擴展鏈接庫實現(xiàn)模塊；公司財務(wù)數(shù)據(jù)獲取模塊；財務(wù)報表生成模塊；XBRL財務(wù)報表實例文檔上報和分析模塊。
1.XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的制作和使用模塊。XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的制作和使用模塊基于CAS分類標(biāo)準(zhǔn)和IFRS分類標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)，使用專業(yè)的分類標(biāo)準(zhǔn)元素，為擴展人員對通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理以及創(chuàng)建擴展元素的分類標(biāo)準(zhǔn)提供理論支撐。
2.通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素梳理和非通用元素擴展鏈接庫實現(xiàn)模塊。通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素梳理和非通用元素擴展鏈接庫實現(xiàn)模塊主要實現(xiàn)兩個方面的功能：基于通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理和創(chuàng)建元素擴展分類標(biāo)準(zhǔn)。基于通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理主要通過分析財務(wù)報告結(jié)構(gòu)、提取財務(wù)報告元素和映射通用分類標(biāo)準(zhǔn)三個步驟來實現(xiàn)。創(chuàng)建元素擴展分類標(biāo)準(zhǔn)主要通過確定擴展元素及其屬性、確定元素標(biāo)簽、定義定義鏈接庫、定義標(biāo)簽鏈接庫、定義展示鏈接庫、定義計算鏈接庫和定義參考鏈接來實現(xiàn)。
3.公司財務(wù)數(shù)據(jù)獲取模塊。公司財務(wù)數(shù)據(jù)獲取模塊對公司ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)和分子公司數(shù)據(jù)進行財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總，通過數(shù)據(jù)接口相關(guān)技術(shù)將匯總的財務(wù)數(shù)據(jù)進行抽取和轉(zhuǎn)換，系統(tǒng)可以對這部分財務(wù)數(shù)據(jù)直接通過數(shù)據(jù)接口取數(shù)。
公司財務(wù)數(shù)據(jù)的獲取一般可以通過三種方法來實現(xiàn)：①人工直接錄入；②財務(wù)報告制作人員編制Excel等財務(wù)報告文件直接導(dǎo)入；③對匯總財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)接口等技術(shù)直接通過數(shù)據(jù)接口取出相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。上述三種應(yīng)用模式各有優(yōu)缺點，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況選擇適用的模式。
4.財務(wù)報表生成模塊。財務(wù)報表生成模塊通過獲取的企業(yè)ERP財務(wù)數(shù)據(jù)和分子公司財務(wù)數(shù)據(jù)作為合并數(shù)據(jù)源，結(jié)合這些合并數(shù)據(jù)源確定分類標(biāo)準(zhǔn)元素和擴展分類標(biāo)準(zhǔn)元素；將分類標(biāo)準(zhǔn)和擴展分類標(biāo)準(zhǔn)與會計科目建立元素間對應(yīng)關(guān)系，對分子公司財務(wù)報表進行填報；最終根據(jù)解析的分子公司XBRL數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)報表編制理論知識，實現(xiàn)分子公司數(shù)據(jù)錄入轉(zhuǎn)換成XBRL財務(wù)報表實例文檔，從而可以披露財務(wù)報表數(shù)據(jù)。 （來源：財會月刊）
