近年來(lái)，宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，地方各級(jí)財(cái)政普遍存在財(cái)政短收，剛性支出規(guī)模逐年增加的情況，財(cái)政收支矛盾較為突出。為有效應(yīng)對(duì)這一新常態(tài)，各級(jí)財(cái)政積極籌措，統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度財(cái)政資金，全力保障重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金需求。但受財(cái)政管理體制、預(yù)算編制、項(xiàng)目績(jī)效管理、庫(kù)款考核機(jī)制及預(yù)算單位“重分配、輕執(zhí)行”理念制約，個(gè)別地方出現(xiàn)庫(kù)款資金虛高、庫(kù)款保障水平分布不均衡等情況，引起國(guó)務(wù)院及社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。為更好地貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政庫(kù)款管理政策要求，用好用活財(cái)政存量資金，結(jié)合自治區(qū)工作實(shí)際，我們對(duì)全區(qū)財(cái)政庫(kù)款構(gòu)成、存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了深入分析，并有針對(duì)性提出工作措施，努力提升自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款管理工作水平。一、財(cái)政庫(kù)款構(gòu)成基本情況財(cái)政庫(kù)款主要構(gòu)成為：當(dāng)年地方本級(jí)預(yù)算收入、中央補(bǔ)助收入、上年預(yù)算結(jié)余、預(yù)算單位額度結(jié)余資金、收回的盤(pán)活存量資金、地方政府債券收入、往來(lái)資金等。（一）從財(cái)政資金性質(zhì)看2015年年末自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款余額為509億元，億元，占庫(kù)款資金的23.97%；政府性基金預(yù)算為78億元，占庫(kù)款資金的15.33%；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為1億元，占庫(kù)款資金的0.20%；往來(lái)資金（暫存款）為199億元，占庫(kù)款資金的39.10%；預(yù)算周轉(zhuǎn)金等其他國(guó)庫(kù)資金為109億元，占庫(kù)款資金的21.40%。一般公共預(yù)算和往來(lái)資金占全區(qū)庫(kù)款資金的63.07%，是自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款資金的主要組成部分。
（二）從財(cái)政預(yù)算級(jí)次看
2015年年末自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款余額為509億元，其中：自治區(qū)本級(jí)為380億元，占全區(qū)財(cái)政庫(kù)款的75%；地州市本級(jí)為 51 億元，占全區(qū)財(cái)政庫(kù)款的10%；縣市區(qū)級(jí)為78億元，占全區(qū)財(cái)政庫(kù)款的15%，自治區(qū)本級(jí)是自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款的重要組成部分。從庫(kù)款保障水平看，2015年自治區(qū)庫(kù)款平均保障水平為1.18倍，自治區(qū)本級(jí)為1.91倍，高于全區(qū)庫(kù)款保障水平76個(gè)百分點(diǎn)；地州市本級(jí)為0.70倍，低于全區(qū)庫(kù)款保障水平48個(gè)百分點(diǎn)；縣市區(qū)級(jí)為0.72倍，低于全區(qū)庫(kù)款保障水平46個(gè)百分點(diǎn)，自治區(qū)本級(jí)財(cái)政庫(kù)款保障水平較高，主要是我區(qū)年底進(jìn)入大型工程停工期，庫(kù)款資金流量明顯減少，另外年底中央大額專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金集中到位，也是區(qū)本級(jí)年終庫(kù)款較高的原因。
（三）從財(cái)政庫(kù)款資金流入流出看
2015年1月自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款余額為416億元，2015年全年自治區(qū)庫(kù)款流入8079億元，庫(kù)款流出7986億元，2015年末財(cái)政庫(kù)款余額509億元。分預(yù)算級(jí)次看：自治區(qū)本級(jí)流入流出占全區(qū)41%、地州市級(jí)流入流出占全區(qū)26%、縣市區(qū)級(jí)流入流出占全區(qū)33%，自治區(qū)本級(jí)流入流出資金規(guī)模幾乎占據(jù)全區(qū)半壁江山。主要是自治區(qū)本級(jí)收到中央補(bǔ)助收入、債券發(fā)行資金后，再撥付各地州市，增大了區(qū)本級(jí)流入、流出量。
二、存在的問(wèn)題及原因分析
從財(cái)務(wù)管理角度看，地方政府為滿(mǎn)足社會(huì)公共服務(wù)投入、基礎(chǔ)性建設(shè)投資及應(yīng)對(duì)突發(fā)預(yù)防等需求，必須保有適度的結(jié)余結(jié)存資金。各級(jí)政府在長(zhǎng)期實(shí)踐中堅(jiān)持“收支平衡，略有結(jié)余”的財(cái)政收支原則，財(cái)政部門(mén)及預(yù)算單位為了保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員工資正常發(fā)放，避免出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)，傾向于“年年有余 ”，特別是新預(yù)算法實(shí)施，對(duì)各級(jí)財(cái)政嚴(yán)格控制財(cái)政新增赤字提出更嚴(yán)格要求，日積月累下，財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模逐年攀升。
然而，當(dāng)?shù)胤截?cái)政庫(kù)款資金規(guī)模超出了財(cái)政日常支出所需要的財(cái)政資金時(shí)，即庫(kù)款保障水平超出1.5倍，過(guò)多的沉淀資金意味著財(cái)政資金資源的閑置浪費(fèi)。一方面，財(cái)政收支矛盾成為財(cái)政管理的新常態(tài)，政府性債務(wù)急劇擴(kuò)大；另一方面，大量財(cái)政資金又沉淀在財(cái)政、預(yù)算單位賬戶(hù)上，長(zhǎng)期閑置。這種情況反映出預(yù)算編制不盡科學(xué)、預(yù)算約束乏力、資金績(jī)效管理偏低等深層次財(cái)政管理問(wèn)題，急需通過(guò)深化財(cái)稅體制改革予以解決。
（一）一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大。從近6年自治區(qū)財(cái)政結(jié)余資金變動(dòng)情況看，2010年-2015年，自治區(qū)一般公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余資金規(guī)模占比分別為：60%、40%、0；55%、45%、0；60%、40%、0；65%、35%、0；59%、41%、0；71%、29%、0，一般公共財(cái)政預(yù)算結(jié)余資金呈調(diào)整上升走勢(shì)、政府性基金預(yù)算結(jié)余資金呈調(diào)整下降走勢(shì)，上述兩項(xiàng)結(jié)余資金占自治區(qū)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的90%以上，受自治區(qū)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況制約，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余資金規(guī)模較小。主要原因：一是受年初預(yù)算到位率低影響，一般公共預(yù)算結(jié)余資金較大。從近5年一般公共預(yù)算年初預(yù)算占調(diào)整預(yù)算比重情況看，分別是61.52%、63.26%、71.03%、75.89%、77.03%、74.67%，分別低于同期全國(guó)水平0.62、5.82、1.95、4.27、2.29、0.59個(gè)百分點(diǎn)，年初預(yù)算到位率偏低。大部分財(cái)政資金沒(méi)有及時(shí)足額編入年初預(yù)算，執(zhí)行中追加調(diào)整事項(xiàng)較多，尤其是年底較為集中，影響財(cái)政支出執(zhí)行進(jìn)度，容易造成財(cái)政資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。二是受預(yù)算編制約束性影響，政府性基金結(jié)余較大。地方政府性基金預(yù)算嚴(yán)格按照“以收定支、專(zhuān)款專(zhuān)用”原則進(jìn)行核算撥付，由于財(cái)政部門(mén)在年初很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各項(xiàng)基金收入規(guī)模，客觀上傾向于保守測(cè)算，年度執(zhí)行中形成超收，容易形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。特別是近年來(lái)土地市場(chǎng)供求關(guān)系深度調(diào)整，國(guó)有土地使用權(quán)出讓金、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)在年初難以準(zhǔn)確編列收支預(yù)算，近五年兩項(xiàng)資金占政府性基金結(jié)余資金的比重在 56%左右。三是預(yù)算單位項(xiàng)目管理不完備。部門(mén)預(yù)算單位長(zhǎng)期以來(lái)存在“重預(yù)算、輕管理”理念，多頭管理、審批低效，項(xiàng)目庫(kù)管理不完善，前期準(zhǔn)備不充分，工程類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)度偏慢，制約了財(cái)政支出進(jìn)度。四是客觀因素制約。長(zhǎng)期以來(lái)，各級(jí)財(cái)政普遍存在“集中財(cái)力辦大事”的工作思路，在年初預(yù)留部分待分配資金，待年度執(zhí)行中黨委政府明確資金投向后再集中撥付。如近幾年中央、自治區(qū)調(diào)標(biāo)增資政策需要各級(jí)財(cái)政配套大量財(cái)政資金，各級(jí)財(cái)政為確保南疆工作補(bǔ)貼、津補(bǔ)貼調(diào)標(biāo)、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革并軌及“訪(fǎng)匯聚”活動(dòng)等政策落實(shí)到位，在政策實(shí)施前提前預(yù)留了一定規(guī)模的財(cái)政資金，客觀上造成自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款“虛高”。（二）各級(jí)次財(cái)政庫(kù)款保障水平不均衡。從財(cái)政庫(kù)款余額看，2016年9月，自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款余額為376億元，同比下降45%。其中：區(qū)本級(jí)庫(kù)款余額為94 億元，占全區(qū)庫(kù)款余額總量的 25%，同比下降75%；地州市級(jí)庫(kù)款余額282億元，占全區(qū)庫(kù)款余額總量的75%，同比下降8%，地州市級(jí)財(cái)政庫(kù)款規(guī)模較高。從庫(kù)款保障水平看，自治區(qū)庫(kù)款保障水平為0.46倍，其中：自治區(qū)本級(jí)庫(kù)款保障水平為0.29倍，低于自治區(qū)庫(kù)款保障水平0.17個(gè)百分點(diǎn)；地州市級(jí)庫(kù)款保障水平0.57倍，高于自治區(qū)庫(kù)款保障水平0.28個(gè)百分點(diǎn)，地州市級(jí)財(cái)政庫(kù)款保障水平較高。
2016 年9 月自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款保障水平情況表
單位：萬(wàn)元、倍
單位名稱(chēng) 庫(kù)款余額 保障水平
新疆維吾爾自治區(qū) 3,766,347 0.46
新疆維吾爾自治區(qū)本級(jí) 942,785 0.29
新疆維吾爾自治區(qū)地市合計(jì) 2,823,562 0.57
烏魯木齊市 565,510 0.73
克拉瑪依市 84,982 0.59
石河子市 18,672 0.38
伊犁州 106,474 0.21
塔城地區(qū) 305,294 1.45
阿勒泰地區(qū) 142,131 0.72
博爾塔拉州 49,647 0.40
昌吉州 295,779 0.67
巴音郭楞州 253,602 0.63
阿克蘇地區(qū) 265,054 0.62
克孜勒蘇州 38,457 0.29
喀什地區(qū) 188,488 0.23
和田地區(qū) 267,064 0.73
吐魯番市 55,038 0.50
哈密市 45,251 0.22
五家渠市 120,046 9.29
阿拉爾市 4,620 0.69
圖木舒克市 9,628 2.62
北屯市 3,456 1.02
鐵門(mén)關(guān)市 3,912 0.45
主要原因：一是財(cái)政體制因素影響，區(qū)本級(jí)財(cái)政庫(kù)款較高。2015年，自治區(qū)本級(jí)一般預(yù)算收入為241.73億元，僅占全區(qū)的18.17%，但區(qū)本級(jí)一般預(yù)算支出為1030.25億元，占全區(qū)的27.08%，財(cái)政收支差額為788.52億元，財(cái)政自給能力較低。從結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)?？矗瑓^(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金為128.86億元，占全區(qū)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金155.56億元的82.84%。主要是區(qū)本級(jí)承擔(dān)了全區(qū)重大基建項(xiàng)目工程、調(diào)標(biāo)增資政策等民生支出事權(quán)。在這種體制下，自治區(qū)本級(jí)需備足財(cái)政資金，歷年滾存結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較多，項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)也集中體現(xiàn)在區(qū)本級(jí)。二是受專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金安排下達(dá)側(cè)重不同影響，各地州市間庫(kù)款保障水平不均衡。2016年以來(lái)，各地州市財(cái)政普遍存在財(cái)政短收情況，單靠財(cái)政自有財(cái)力支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)難度很大，特別是南疆三地州財(cái)政自給率平均在11%左右，自治區(qū)對(duì)這些地方財(cái)政資金傾斜力度相對(duì)較大，月度調(diào)度資金規(guī)模對(duì)地方財(cái)政
庫(kù)款平穩(wěn)運(yùn)行影響較大。另外，受項(xiàng)目資金管理、
預(yù)算執(zhí)行機(jī)制約束等因素影響，塔城、五家渠等地
州市預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢，財(cái)政庫(kù)款保障水平相對(duì)較
高，地區(qū)間庫(kù)款保障水平不均衡。三是受地債資金
不可比因素影響，庫(kù)款保障水平變動(dòng)較大。截止
2016 年 9 月，自治區(qū)公開(kāi)發(fā)行地方政府債券資金
925.8億元（新增債券265.5億元、置換債券544.8億
元、定向置換115.5億元），2015年同期公開(kāi)發(fā)行地
債資金為693億元（新增債券178 億元、置換債券457億元、定向置換58億元），2016年較2015年同期
入庫(kù)地債資金明顯增加232.5億元，地債資金到位
率對(duì)財(cái)政庫(kù)款同比變動(dòng)影響較大。
（三）中央專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金到位率對(duì)地方財(cái)政庫(kù)
款保障水平影響較大。從中央轉(zhuǎn)移支付預(yù)告知到位率看，2015年，中央一般轉(zhuǎn)移支付為970.2億元，
提前告知率達(dá)到了77.7%，但專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付為295.3
億元，提前告知率僅為28.4%，年度執(zhí)行中下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)
轉(zhuǎn)移支付資金745.6億元，影響了地方財(cái)政支出進(jìn)
度和庫(kù)款平穩(wěn)運(yùn)行。從中央補(bǔ)助資金月度調(diào)撥規(guī)
?？矗?015年中央對(duì)自治區(qū)補(bǔ)助資金為2368.71億元，月均規(guī)模在197.39億元，四季度調(diào)撥補(bǔ)助資金占全年補(bǔ)助資金的27.26%，其中12月當(dāng)月補(bǔ)助資金為250.20億元，僅低于6月份補(bǔ)助資金規(guī)模，因下達(dá)時(shí)間較晚錯(cuò)過(guò)了項(xiàng)目施工期，這部分專(zhuān)項(xiàng)只能結(jié)轉(zhuǎn)留存國(guó)庫(kù)，形成財(cái)政庫(kù)款結(jié)余。
主要原因：一是新疆財(cái)政自給率較低，對(duì)中央補(bǔ)助資金依賴(lài)度較大。現(xiàn)行財(cái)政體制下，新疆為中央轉(zhuǎn)移支付的省區(qū)，大量重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)政支出依賴(lài)于中央的轉(zhuǎn)移支付資金，一般轉(zhuǎn)移支付按月均衡撥付較為穩(wěn)定，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金能否及時(shí)撥付到位對(duì)自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款平穩(wěn)運(yùn)行影響較大。二是項(xiàng)目預(yù)算無(wú)法真實(shí)反映當(dāng)年財(cái)政支出預(yù)算安排情況，項(xiàng)目預(yù)算管理水平有待提升。中央和地方安排的基建類(lèi)資金，受項(xiàng)目計(jì)劃審批、工程概算調(diào)整等因素影響，跨年度實(shí)施項(xiàng)目較多，且項(xiàng)目分期分段實(shí)施，財(cái)政資金集中在當(dāng)年預(yù)算安排會(huì)影響支出進(jìn)度，形成項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。另外，項(xiàng)目資金必須嚴(yán)格按照工程進(jìn)度撥付，嚴(yán)禁一次性撥付至單位實(shí)有資金賬戶(hù)，以撥作支，且需預(yù)留5%左右資金待工程結(jié)算后撥付，都對(duì)財(cái)政庫(kù)款有一定影響。三是客觀因素制約。由于專(zhuān)項(xiàng)資金分配環(huán)節(jié)多、支付鏈條長(zhǎng)、涉及部門(mén)廣，嚴(yán)重影響財(cái)政支出進(jìn)度，加上新疆有效施工期短，大部分年終到位的中央專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金只能形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)留存國(guó)庫(kù)。
（四）財(cái)政庫(kù)款保障水平較低，財(cái)政支出保障能力較弱。從財(cái)政庫(kù)款保障水平看，2016年8月，自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款保障水平0.44倍，位居全國(guó)第1位。庫(kù)款同比下降28%，下降率居全國(guó)第5位。從財(cái)政支出規(guī)模看，2016 年 8 月，自治區(qū)一般預(yù)算支出為2714.12億元，同比增長(zhǎng)16.75%，分別位居全國(guó)第16位、第14位。而自治區(qū)一般預(yù)算收入僅為545.57億元，同比增長(zhǎng)8.2%，分別位居全國(guó)第29位、第24位，財(cái)政收支相差1349.05億元，財(cái)政支出保障能力較弱，對(duì)中央補(bǔ)助資金依存度較高。
主要原因：雖然自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款保障水平考核打分排名靠前，但新疆財(cái)政經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)政收入有限，財(cái)政庫(kù)款資金規(guī)模相對(duì)其他省區(qū)較小，而財(cái)政剛性支出、維穩(wěn)支出有增無(wú)減，在全區(qū)經(jīng)濟(jì)下行，結(jié)構(gòu)性減稅、營(yíng)改增收入劃分調(diào)整、原油礦產(chǎn)品價(jià)格低位運(yùn)行等多重不利因素影響制約下，新疆實(shí)現(xiàn)財(cái)政增收舉步維艱，財(cái)政支出保障能力十分有限。
三、工作措施
（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。一是提高年初預(yù)算到位率。切實(shí)把預(yù)算編制細(xì)化到部門(mén)單位和具體項(xiàng)目，落實(shí)到部門(mén)和下級(jí)財(cái)政；積極組織部門(mén)單位科學(xué)合理編制預(yù)算，對(duì)跨年度項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度分年安排，推動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算的滾動(dòng)管理；代編的預(yù)算原則上應(yīng)在上半年落實(shí)下達(dá)到具體執(zhí)行單位，逾期落實(shí)不了的，將資金收回總預(yù)算。二是建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度。明確考核指標(biāo)，將責(zé)任層層落實(shí)到崗，任務(wù)落實(shí)到人，切實(shí)加快財(cái)政支出執(zhí)行進(jìn)度，確保自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款在合理區(qū)間運(yùn)行。三是建立預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制掛鉤制度。對(duì)地州市和部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行考核，對(duì)閑置沉淀的專(zhuān)項(xiàng)資金可收回，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金的領(lǐng)域。四是切實(shí)加快財(cái)政資金審核和撥付進(jìn)度。簡(jiǎn)化資金撥付流程，內(nèi)設(shè)相關(guān)部門(mén)形成合力，及時(shí)下達(dá)用款額度，對(duì)據(jù)實(shí)結(jié)算的項(xiàng)目，可采取提前預(yù)撥年終結(jié)算的方式，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。（二）完善工作機(jī)制，有效提升財(cái)政庫(kù)款管理水平。一是強(qiáng)化組織財(cái)政收入目標(biāo)機(jī)制。嚴(yán)格收入目標(biāo)責(zé)任制，建立完善財(cái)政收入分析預(yù)測(cè)工作機(jī)制，細(xì)化征管任務(wù)，強(qiáng)化工作責(zé)任，針對(duì)自治區(qū)財(cái)政征收短板，提出應(yīng)對(duì)財(cái)政短收有效措施，挖掘增收潛力，竭盡全力縮小短收缺口，切實(shí)提高自治區(qū)財(cái)政自給能力。二是完善轉(zhuǎn)移支付資金與庫(kù)款掛鉤機(jī)制?？茖W(xué)合理測(cè)算各地州市財(cái)政支出規(guī)模和調(diào)度資金需求，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度快、庫(kù)款保障水平低的地州市適當(dāng)調(diào)高調(diào)度資金比例，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、庫(kù)款保障水平高的地州市適當(dāng)調(diào)低或暫緩調(diào)度資金。切實(shí)加快轉(zhuǎn)移支付資金的下達(dá)頻率，將下達(dá)時(shí)間前移，為下級(jí)財(cái)政或部門(mén)單位加快支出爭(zhēng)取時(shí)間。三是健全項(xiàng)目預(yù)算審核機(jī)制。對(duì)列入三年滾動(dòng)預(yù)算的項(xiàng)目，各部門(mén)必須提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、招投標(biāo)等前期準(zhǔn)備工作；對(duì)未列入三年滾動(dòng)預(yù)算或是列入但為做好前期準(zhǔn)備工作的，財(cái)政不予撥付資金；對(duì)確需跨年度實(shí)施的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度分年列入預(yù)算，避免跨年形成較大的結(jié)轉(zhuǎn)。四是建立與財(cái)政部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。結(jié)合自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行情況和專(zhuān)項(xiàng)支出資金需求，及時(shí)向財(cái)政部反映自治區(qū)財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行動(dòng)態(tài)，積極爭(zhēng)取財(cái)政部對(duì)新疆特情的理解和支持，申請(qǐng)加大中央對(duì)自治區(qū)轉(zhuǎn)移支付支持力度，避免財(cái)政國(guó)庫(kù)資金在年終大量沉淀。
（三）補(bǔ)齊工作短板，確保財(cái)政庫(kù)款在合理區(qū)間運(yùn)行。一是認(rèn)真做好往來(lái)資金清理工作。按照財(cái)政部要求，定期開(kāi)展“暫存款”、“暫付款”往來(lái)資金清理工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，建立往來(lái)資金清理臺(tái)賬，嚴(yán)格控制新增財(cái)政對(duì)外借款、壓縮清理往來(lái)資金存量。二是強(qiáng)化監(jiān)督管理。充分發(fā)揮財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)庫(kù)款查詢(xún)功能，及時(shí)掌握各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行情況，督促指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政做好庫(kù)款運(yùn)行管理工作；加強(qiáng)項(xiàng)目支出日常監(jiān)督管理，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金量大、項(xiàng)目多的部門(mén)，開(kāi)展不定期專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，督促部門(mén)切實(shí)加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，及時(shí)清理結(jié)算項(xiàng)目結(jié)余資金。三是切實(shí)加快地債資金執(zhí)行進(jìn)度。嚴(yán)格按照地方政府債務(wù)發(fā)行計(jì)劃，于發(fā)行前1個(gè)月做好本地區(qū)政府存量債務(wù)置換前期準(zhǔn)備工作；嚴(yán)格按照財(cái)政部對(duì)完成置換債券置換工作的時(shí)限要求，在置換債券發(fā)行款入庫(kù)后1個(gè)月內(nèi)完成置換工作；自治區(qū)財(cái)政收到公開(kāi)發(fā)行置換債券資金后10日內(nèi)，完成對(duì)各地州市的債務(wù)轉(zhuǎn)貸；各地財(cái)政部門(mén)收到自治區(qū)地債轉(zhuǎn)貸資金，在10日內(nèi)完成對(duì)所屬縣市的債務(wù)轉(zhuǎn)貸。切實(shí)加快置換到位率，對(duì)無(wú)法完成的置換資金，收回預(yù)算重新調(diào)整安排，有效發(fā)揮地債資金使用效益，減少地方財(cái)政國(guó)庫(kù)庫(kù)款規(guī)模。
（四）夯實(shí)工作基礎(chǔ)，著力打造財(cái)政庫(kù)款資金長(zhǎng)效管理體系。一是研究建立最優(yōu)庫(kù)底余額目標(biāo)。研究建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量監(jiān)測(cè)工作機(jī)制，對(duì)自治區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)資金流入流出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在保障財(cái)政正常支出資金需求下，合理測(cè)算預(yù)測(cè)最優(yōu)庫(kù)底余額目標(biāo)，為有效規(guī)避財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，可嘗試根據(jù)余額過(guò)?；蛴囝~不足的情況與其他賬戶(hù)進(jìn)行資金調(diào)劑。二是盤(pán)活財(cái)政存量資金。進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政存量資金清理和整合力度，加快結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)及權(quán)責(zé)發(fā)生制資金的執(zhí)行力度，督促各級(jí)財(cái)政部門(mén)抓緊統(tǒng)籌安排，盡快組織執(zhí)行，全力保障各地行政和事業(yè)運(yùn)行資金的需要和有效使用，確保財(cái)政庫(kù)款規(guī)模在合理區(qū)間運(yùn)行。三是加大部門(mén)結(jié)余資金清理統(tǒng)籌力度。加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算歷年結(jié)余資金的清理和統(tǒng)籌，將結(jié)余資金管理與預(yù)算編制相結(jié)合，完善結(jié)余資金管理方式，促進(jìn)預(yù)算單位規(guī)范結(jié)余資金管理。四是研究建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體系。2016年，財(cái)政部批準(zhǔn)將新疆納入國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理試點(diǎn)省市范圍。按照財(cái)政部工作要求，研究印發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)本級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則（試行）》，明確自治區(qū)財(cái)政廳和人民銀行烏魯木齊中心支行的工作職責(zé)及具體操作程序；研究建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理評(píng)分指標(biāo)體系，將安全性、收益性、貢獻(xiàn)度和服務(wù)質(zhì)量作為量化評(píng)分指標(biāo)，建立健全涵蓋銀行風(fēng)險(xiǎn)控制、金融服務(wù)水平、對(duì)地方財(cái)稅貢獻(xiàn)等較為科學(xué)合理的量化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；研究建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理在商業(yè)銀行定期存款相應(yīng)的抵押擔(dān)保及管理制度，確保財(cái)政國(guó)庫(kù)資金安全高效運(yùn)行。
四、工作建議
進(jìn)一步完善財(cái)政部財(cái)政庫(kù)款考核機(jī)制。目前，財(cái)政部對(duì)全國(guó)36個(gè)省區(qū)庫(kù)款考核指標(biāo)體系，沒(méi)有考慮到西部偏遠(yuǎn)省區(qū)，財(cái)政庫(kù)款規(guī)模相對(duì)發(fā)達(dá)省區(qū)較小，大額的地債資金、中央專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金等一次性因素對(duì)補(bǔ)助省區(qū)庫(kù)款保障水平平穩(wěn)運(yùn)行影響較大，不具有可比性，如因特殊因素暫緩或調(diào)低轉(zhuǎn)移支付資金比例，將對(duì)財(cái)政支出保障能力較弱的補(bǔ)助省區(qū)影響重大，無(wú)疑是雪上加霜，嚴(yán)重影響財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行均衡性、時(shí)效性。建議：一是中央調(diào)度補(bǔ)助資金時(shí)間前移。目前，財(cái)政部每月中下旬調(diào)度兩次補(bǔ)助資金，考慮到自治區(qū)收到中央補(bǔ)助資金后需層層核撥至縣級(jí)財(cái)政，時(shí)間戰(zhàn)線(xiàn)較長(zhǎng)，無(wú)法及時(shí)有效發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，能否在每月月初調(diào)度補(bǔ)助資金，避免月底大量財(cái)政庫(kù)款資金沉淀基層財(cái)政；二是財(cái)政部對(duì)補(bǔ)助省區(qū)和上解省區(qū)設(shè)立不同的考核指標(biāo)體系，或?qū)σ淮涡圆豢杀纫蛩赜枰蕴蕹筮M(jìn)行同口徑測(cè)算考核，以便真實(shí)全面反映地方各省財(cái)政資金需求量，從而有效促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展。
