（一）基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理與實(shí)務(wù)操作
1、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理最新政策解讀
⑴解讀財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號）、《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建[2016]504號）、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建[2016]503號）、《中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》財(cái)辦建[2018]2號文等。⑵新基建財(cái)務(wù)管理規(guī)則與原制度的主要變化及對比分析。⑶在項(xiàng)目管理中財(cái)政主管部門與建設(shè)單位的主要職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。⑷建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、使用與管理。⑸項(xiàng)目預(yù)算支出及預(yù)算調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。
2、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目成本控制的主要內(nèi)容及相關(guān)規(guī)定
⑴新預(yù)算法對項(xiàng)目支出預(yù)算的管理要求。⑵建設(shè)項(xiàng)目成本控制的主要內(nèi)容。⑶待攤投資的分類歸集與核算內(nèi)容及分?jǐn)偡椒?。⑷建設(shè)單位管理費(fèi)審批權(quán)限的變化及規(guī)定。⑸關(guān)于代建制管理費(fèi)的使用及激勵措施。⑹不得列入項(xiàng)目建設(shè)成本的相關(guān)規(guī)定。⑺關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算程序及質(zhì)保金相關(guān)規(guī)定。⑻關(guān)于項(xiàng)目的績效評價(jià)與監(jiān)督。
3、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制審核管理相關(guān)規(guī)定
⑴編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的要求。⑵項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)及主要內(nèi)容。⑶項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制政策要求及編制方法。⑷項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核重點(diǎn)及要求。⑸交付使用資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理及相關(guān)規(guī)定。⑹項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告編寫內(nèi)容及要求。⑺項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的表格及具體編報(bào)方法。
4、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程
⑴項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批權(quán)限及權(quán)屬劃分是如何規(guī)定的。⑵項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批原則及范圍的劃分。⑶對未達(dá)標(biāo)的評審報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果應(yīng)如何處理。⑷主管部門及財(cái)政部門審批項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的程序。⑸項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核的重點(diǎn)內(nèi)容及主要方法。⑹主管部門及財(cái)政部門批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算主要事項(xiàng)及表式。
5、幾個相關(guān)問題
⑴建設(shè)項(xiàng)目超概事項(xiàng)如何處理。⑵項(xiàng)目評審中多發(fā)問題的案例分析。⑶建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)突出表現(xiàn)。
（二）建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控體系構(gòu)建思路及案例解析
1、新形勢下基建內(nèi)控管理的新要求
⑴合規(guī)要求——內(nèi)部控制政策歷程；國家治理改革的重要組成；依法治國的具體表現(xiàn)；深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革的必然要求；憲法修正案；《會計(jì)法》修訂方向。⑵財(cái)稅要求——“營改增”政策影響；基建財(cái)務(wù)規(guī)則的變化；政府會計(jì)改革影響。⑶技術(shù)要求——BIM技術(shù)在建設(shè)項(xiàng)目管控中的應(yīng)用。
2、有效構(gòu)建基建內(nèi)控體系的新思路
⑴風(fēng)控管理理念。⑵內(nèi)控實(shí)務(wù)框架。⑶基建內(nèi)控建設(shè)程序。
3、基建內(nèi)控體系有效構(gòu)建案例分析
⑴案例一：某大型三甲醫(yī)院的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系案例，包括：A.引入“PDCA”方法，建立“目標(biāo)→執(zhí)行→分析→反饋”的動態(tài)投資控制體系，定期監(jiān)控目標(biāo)投資執(zhí)行，有效控制投資，防范超概。B.引入“內(nèi)控理念”，建立“權(quán)責(zé)清晰、流程合理、要求明確、標(biāo)準(zhǔn)表單”的業(yè)務(wù)程序，指導(dǎo)及規(guī)范業(yè)務(wù)實(shí)施。C.引入“信息化手段”，將管控要求固化及落地，實(shí)現(xiàn)陽光操作、在線審批、自動臺賬、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和電子檔案等目標(biāo)。
⑵案例二：某大型國有企業(yè)的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系案例，包括：A.管理總綱系統(tǒng)對項(xiàng)目管理系統(tǒng)和監(jiān)督評價(jià)系統(tǒng)起到統(tǒng)領(lǐng)作用，主要是界定基建財(cái)務(wù)管理基調(diào)、搭建管理組織、明確授權(quán)體系等。B.項(xiàng)目管理系統(tǒng)是基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的核心，涵蓋了基建管理中的計(jì)劃與概算管理、采購管理、合同管理、物資管理、財(cái)務(wù)管理、竣工決算管理等模塊。C.監(jiān)督評價(jià)系統(tǒng)對項(xiàng)目管理系統(tǒng)起到監(jiān)督和評價(jià)的作用，通過建立風(fēng)險(xiǎn)評估與維護(hù)機(jī)制，保證內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)有效性，同時(shí)定期對內(nèi)控體系進(jìn)行測試和評價(jià)，以加大執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系持續(xù)改進(jìn)、循環(huán)優(yōu)化。
⑶案例三：某大型房地產(chǎn)開發(fā)公司（國內(nèi)知名產(chǎn)業(yè)新城運(yùn)營商）的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系案例，包括：A.企業(yè)成本控制發(fā)展三階段，企業(yè)當(dāng)前成本管控思路，企業(yè)成本管控體系文件（企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理；企業(yè)目標(biāo)成本管理；企業(yè)責(zé)任成本管理；企業(yè)合約規(guī)劃管理；企業(yè)設(shè)計(jì)管理；企業(yè)招標(biāo)管理；企業(yè)施工階段造價(jià)管理；企業(yè)結(jié)算管理）。
（三）建設(shè)項(xiàng)目全過程工程管理審計(jì)與監(jiān)督及案例分析
2017年 2月全國人大常委會法工委印發(fā)《對地方性法規(guī)中以審計(jì)結(jié)果作為政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算依據(jù)有關(guān)規(guī)定的研究意見》:“對地方性法規(guī)中直接規(guī)定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)和規(guī)定應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的條款，應(yīng)當(dāng)予以清理糾正”，行政審計(jì)機(jī)關(guān)如何轉(zhuǎn)型應(yīng)對，如何進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)？
2017年5月住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于發(fā)布國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)項(xiàng)目工程總承包管理規(guī)范》，2017年7月國務(wù)院法制辦發(fā)出《基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域政府和社會資本合作條例（征求意見稿）》，在“PPP+總承包”模式下，造價(jià)結(jié)算審核社會需求減少，造價(jià)公司、會計(jì)師事務(wù)所如何全方位向建設(shè)項(xiàng)目管理咨詢轉(zhuǎn)型？
2016年11月起根據(jù)“審計(jì)署〔2016〕150號”內(nèi)部審計(jì)與行政審計(jì)脫鉤背景下，建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)如何向增值服務(wù)轉(zhuǎn)型，更好服務(wù)企業(yè)、服務(wù)社會？
1、建設(shè)項(xiàng)目流程管理審計(jì)
結(jié)合案例重點(diǎn)分析建設(shè)項(xiàng)目流程管理審計(jì)、工程內(nèi)部控制審計(jì)、發(fā)包方式審計(jì)、工程跟蹤審計(jì)要注意的突出問題。關(guān)注建設(shè)程序存在的違法違規(guī)，針對后果與原因問責(zé)，提出加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制建議。
⑴建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)。⑵建設(shè)程序?qū)徲?jì)。⑶發(fā)包方式審計(jì)。⑷關(guān)于跟蹤審計(jì)。
2、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理審計(jì)
建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)政策難點(diǎn)答疑。建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范，提出審計(jì)建議。結(jié)合案例，交流“圍標(biāo)”、“陪標(biāo)”、“串標(biāo)”、逃避招標(biāo)的審計(jì)方法，交流招投標(biāo)審計(jì)與總承包結(jié)算審計(jì)案例。
⑴招投標(biāo)政策解讀。⑵招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范。⑶招投標(biāo)審計(jì)案例分析。
3、建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)
招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同及補(bǔ)充協(xié)議矛盾，審計(jì)結(jié)論與合同矛盾如何處理。結(jié)合《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》（GF-2013-0201）重點(diǎn)講解施工合同、設(shè)備材料采購合同、技術(shù)服務(wù)合同審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容方法及對結(jié)算與審計(jì)的影響。
⑴工程合同審計(jì)問題討論。⑵單價(jià)與總價(jià)合同審計(jì)。⑶工程合同爭議審計(jì)案例分析。⑷工程索賠審計(jì)案例分析。
4、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì)
結(jié)合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部第81號令）分析工程財(cái)務(wù)相關(guān)問題，針對投資多計(jì)，基建收入少計(jì)的舞弊特征，探索針對性有效的審計(jì)方法。交流工程大案要案審計(jì)查證的方式與方法。
⑴建設(shè)管理費(fèi)控制與審計(jì)。⑵有關(guān)工程獎勵控制與審計(jì)。⑶對外投資、對公理財(cái)專項(xiàng)審計(jì)。⑷四大投資會計(jì)科目審計(jì)。⑸基建收入審計(jì)。⑹工程舞弊調(diào)查與審計(jì)。
5、建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理審計(jì)
結(jié)合《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)探討“營改增”對工程造價(jià)審計(jì)影響。重點(diǎn)交流結(jié)算審計(jì)、工程變更審計(jì)、工程現(xiàn)場簽證審計(jì)、探討不平衡報(bào)價(jià)下工程審計(jì)與案件線索發(fā)現(xiàn)。
⑴工程造價(jià)如何結(jié)算。⑵工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)。⑶工程變更與現(xiàn)場簽證審計(jì)。
6、建設(shè)項(xiàng)目績效（PPP）管理審計(jì)
結(jié)合《關(guān)于創(chuàng)新投資管理方式建立協(xié)同監(jiān)管機(jī)制的若干意見》國辦發(fā)〔2015〕12號和六部委《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》要求對PPP項(xiàng)目審計(jì)。探討基本建設(shè)PPP項(xiàng)目審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目績效評價(jià)方法與指標(biāo)。
⑴PPP項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)。⑵PPP項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容。⑶PPP項(xiàng)目審計(jì)方法。⑷投資績效評價(jià)方法與指標(biāo)。
