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  芙蓉區(qū)財政局 羅振軍

預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是提高財政資金使用效益的重要手段。近年來，芙蓉區(qū)積極開展預(yù)算績效管理工作，通過夯實制度基礎(chǔ)，強化保障措施，嚴抓結(jié)果應(yīng)用，創(chuàng)新預(yù)算評審等舉措，取得了一定的成效，但仍然存在預(yù)算績效管理理念尚未全面形成、預(yù)算績效目標體系構(gòu)建難度較大、評審和預(yù)算績效管理結(jié)合不夠深入等問題。

基于此，芙蓉區(qū)財政局組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室、第三方中介機構(gòu)成立調(diào)研小組，回顧與分析預(yù)算績效管理工作，抽查部分預(yù)算單位開展調(diào)研，通過檢查資金使用和項目實施的相關(guān)資料、詢問相關(guān)人員、分析復(fù)核、現(xiàn)場察看、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，深入研究分析，形成了調(diào)研結(jié)論，并就如何進一步推進預(yù)算績效管理工作提出了建議。

一、實施預(yù)算績效管理的必要性

黨的十九大報告提出“中國特色社會主義進入了新時代”，當前我國經(jīng)濟發(fā)展正逐漸從高速度增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量增長，這種新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展以尋求“更高績效的財政分配、更高質(zhì)量的公共服務(wù)”為目標，使各種資源得到更加合理地配置與利用，充分彰顯“績”與“效”，對績效管理制度有著更嚴格的要求。在新形勢下，必須以全面實施預(yù)算績效管理為關(guān)鍵點和突破口，解決好績效管理中存在的突出問題，更好的發(fā)揮財政職能作用，推動財政資金聚力增效，使廣大人民群眾擁有更多的獲得感和幸福感。因此，全面實施預(yù)算績效管理工作是必然趨勢。

二、預(yù)算績效管理工作開展情況

（一）加強組織制度建設(shè)。

1.完善制度夯實基礎(chǔ)。將績效理念和方法全面融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，結(jié)合財政評審中心創(chuàng)新做好項目預(yù)算評審工作，構(gòu)建事前事中事后績效管理閉環(huán)系統(tǒng)。

（1）結(jié)合工作實際，制定了《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的意見》《長沙市芙蓉區(qū)財政支出績效評價實施辦法（試行）》 《長沙市芙蓉區(qū)中介機構(gòu)績效評價報告質(zhì)量考核辦法》 《芙蓉區(qū)財政投資項目預(yù)算評審中介機構(gòu)考核辦法（試行）》《長沙市芙蓉區(qū)關(guān)于進一步擴大績效管理范圍，加大預(yù)算績效管理力度的實施方案》等制度辦法，為進一步推進預(yù)算績效管理夯實基礎(chǔ)。

（2）完善下發(fā)了《關(guān)于報送2019年度預(yù)算績效目標的通知》（芙財發(fā)〔2018〕24號）、《關(guān)于開展2019年財政支出績效評價工作的通知》（芙財發(fā)〔2019〕8號）和《關(guān)于開展2019年度項目支出績效運行跟蹤監(jiān)控的通知》（芙財發(fā)〔2019〕7號）等文件，將預(yù)算績效管理工作落地做實，進一步強化預(yù)算單位的績效理念，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。

2.充實力量提高素質(zhì)。完善預(yù)算績效管理人才體系，一是成立了預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，逐步形成了區(qū)委、區(qū)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財政局組織協(xié)調(diào)，區(qū)直各部門積極配合的預(yù)算績效管理工作機制；二是形成財政部門、預(yù)算部門和中介機構(gòu)協(xié)作的聯(lián)動機制，既分工合作，又各有側(cè)重。

（二）強化績效目標管理。

1.“三個同步”實現(xiàn)績效目標管理全覆蓋。2019年度所有部門整體支出和一般公共預(yù)算安排的項目支出均填報了績效目標，分別涉及資金16.41億元和31.88億元，實現(xiàn)了績效目標與部門預(yù)算同步上報、同步審核、同步批復(fù)。
2.嚴格審核績效目標，做好績效目標前置工作?？冃гu價科連同各業(yè)務(wù)科室，形成聯(lián)動機制，結(jié)合預(yù)算系統(tǒng)審核績效目標，對未按規(guī)定設(shè)定績效目標或績效目標不符合要求的，預(yù)算不予安排資金，提高了預(yù)算單位對項目的前瞻性、規(guī)劃性，保障了預(yù)算編制精細化、科學化。

（三）做好績效跟蹤監(jiān)控。
1.明確監(jiān)控方式。采取預(yù)算單位自行監(jiān)控和財政部門重點監(jiān)控相結(jié)合的方式。預(yù)算單位對2019年度財政預(yù)算安排的50萬元（含）以上所有項目支出使用情況和績效目標完成情況開展自行監(jiān)控，促使部門加強項目管理，防范財政資金運行風險。財政部門在預(yù)算單位開展了全過程自行監(jiān)控的基礎(chǔ)上，選取10個項目開展財政重點跟蹤監(jiān)控，涉及資金0.75億元。

2.明確監(jiān)控內(nèi)容。印發(fā)《關(guān)于開展2019年度項目支出績效運行監(jiān)控工作的通知》（芙財發(fā)〔2019〕7號），明確要求績效運行監(jiān)控的主要內(nèi)容包括績效目標實現(xiàn)程度、項目管理和資金管理制度情況、資金支出進度和績效目標偏差原因等。細化量化《項目資金績效監(jiān)控情況表》，著重分析項目支出進度較慢或偏離績效目標的原因，對癥下藥，確?？冃繕巳缙趯崿F(xiàn)，增強預(yù)算執(zhí)行的科學性和合理性。

3.明確結(jié)果運用。對于績效運行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的偏差，采取針對性措施予以糾正，對于項目執(zhí)行偏差，加快項目施工進度；對于預(yù)算執(zhí)行偏差，深入分析資金支出進度慢的具體原因，加強預(yù)算執(zhí)行進度，對不合理支出，情況嚴重的，停止預(yù)算支出的執(zhí)行，實現(xiàn)了績效目標實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度“雙監(jiān)控”。

（四）抓好績效評價工作。

1.組織開展績效自評工作。芙蓉區(qū)財政局績效評價科組織區(qū)直77家預(yù)算單位對全部資金進行全面開展部門整體績效評價、50萬以上的項目經(jīng)費全面評價，涉及金額42.10億元，實現(xiàn)了由項目支出向部門整體支出評價的拓展，促進預(yù)算單位形成自我約束、自我規(guī)范的工作機制，樹立了“花錢問效，無效問責”的績效理念。

2.積極開展重點績效評價工作。在各預(yù)算單位自評的基礎(chǔ)上，選取了芙蓉區(qū)區(qū)委、區(qū)政府重視和社會公眾關(guān)注的31個重點項目支出和5個部門整體支出實施重點績效評價，涉及單位32家，資金總額21.87億元。評價范圍覆蓋雙倍過渡費、新校采購、社區(qū)惠民、公車平臺和基本公衛(wèi)等重點支出領(lǐng)域和民生領(lǐng)域。

3.評分機制提高評價報告質(zhì)量。一是組織業(yè)務(wù)科室、預(yù)算單位、事務(wù)所召開會商會議和會審會議，通過會商、會審會議對項目評價重點和主要評價方面及評價指標等進行深入分析研究，使評價指標科學、客觀、實在，促進評價結(jié)果更有針對性、指導(dǎo)性、實用性。二是通過對重點績效評價報告質(zhì)量進行評分，促進第三方中介機構(gòu)進一步提高評價報告質(zhì)量，保障評價結(jié)果更具有參考性，為后續(xù)結(jié)果應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

（五）深化評價結(jié)果應(yīng)用。

1.強化了績效管理激勵約束。將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排有機結(jié)合，對績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的項目，在安排資金時優(yōu)先考慮；對績效評價結(jié)果為“良”的項目，可視具體情況，不增不減；對績效評價結(jié)果為“中”“低”“差”的項目，區(qū)財政局建議不再納入預(yù)算安排或減少預(yù)算安排。

2.明確了績效管理責任約束。經(jīng)區(qū)政府批準，將重點績效評價結(jié)果納入政府考核負面清單，年底根據(jù)財政支出重點績效評價結(jié)果，對于績效評價結(jié)果為“中”的，全年績效考核扣0.1分；績效評價結(jié)果為“低”的，全年績效考核扣0.2分；績效評價結(jié)果為“差”的，全年績效考核扣0.5分，進一步強化了績效評價結(jié)果約束力。

三、當前預(yù)算績效管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）預(yù)算績效管理理念尚未全面形成。

全面實施預(yù)算績效管理，不僅需要財政部門內(nèi)部形成協(xié)作機制，更需要各相關(guān)單位做到思想統(tǒng)一、協(xié)調(diào)一致、相互配合、相互督促。但在實施過程中，預(yù)算績效管理理念尚未全面形成，一是由于部分預(yù)算單位對預(yù)算績效管理的認識不充分、意義理解不深入、工作重視不夠等，如發(fā)改局餐廚油煙凈化綜合治理項目驗收意見較為單一，2016年、2018年政府采購項目驗收書中未寫明貨物主要技術(shù)參數(shù)和技術(shù)指標，驗收結(jié)論性意見僅寫明“貨物已到、驗收合格，安裝到位”，設(shè)備規(guī)格、型號是否達標沒有明確，以及部分后期設(shè)備維修未得到保障等；經(jīng)信局市屬企業(yè)辦社會職能分離項目中退休人員移交補貼費用撥付與實際項目實施進度脫節(jié)，在辦理市屬企業(yè)退休人員移交工作時，企業(yè)名稱更改和人員信息變動未及時更新，導(dǎo)致市屬企業(yè)退休人員移交工作一直擱置未開展；征地辦雙倍過渡費因征地辦或街道工作人員數(shù)據(jù)計算或資料填寫錯誤，導(dǎo)致雙倍過渡費多發(fā)的情況，如應(yīng)發(fā)2018年7月-2019年12月雙倍過渡費6.82萬元，實際發(fā)放7.61萬元，多發(fā)放0.79萬元、應(yīng)發(fā)2018年7月-2019年12月雙倍過渡費5.63萬元，實際發(fā)放55.52萬元，多發(fā)49.89萬元；民政局福彩公益金項目2018年下?lián)苋f眾和公司補貼86.49萬，涉及總部及下屬9個不同的運營公司，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，其中7個運營機構(gòu)實為4個機構(gòu)，另3個機構(gòu)為重復(fù)補貼；火車站綜治辦車站路地下通道整體更換鋼結(jié)構(gòu)與雨陽棚項目，在鋼結(jié)構(gòu)承包合同中未約定工程質(zhì)保金，且合同雙方均未填寫簽訂合同時間等。二是由于部分單位財務(wù)工作人員流動大、專業(yè)度不強，對預(yù)算績效管理的內(nèi)容、流程、相關(guān)要求等了解不到位，加上預(yù)算績效管理工作范圍廣、任務(wù)大、要求高，導(dǎo)致參與積極性不高，存在畏難情緒，一定程度上制約了預(yù)算績效管理推進進程。

（二）預(yù)算績效目標體系構(gòu)建難度較大。

績效目標是財政支出計劃達到的產(chǎn)出、效果等指標，貫穿預(yù)算績效管理全過程，是績效評價向績效管理邁進的關(guān)鍵。在實施過程中，仍然面臨預(yù)算績效目標體系構(gòu)建難度較大的情況，一是由于納入績效目標管理的項目種類多，各項目的性質(zhì)、單位職能職責、任務(wù)目標、考核指標等不完全相同，導(dǎo)致目標多元化，個性指標較多，沒有統(tǒng)一的標準；二是由于部分項目在實施過程中存在如政策變化、實施條件變化、實施環(huán)境變化等不確定性因素，導(dǎo)致預(yù)算單位在依據(jù)上年支出情況，制定下一年度績效目標時，指標設(shè)定不夠精準，可能出現(xiàn)下一年度實際支出金額與設(shè)定的績效目標差異較大等情況。

（三）評審和預(yù)算績效管理結(jié)合不夠深入。

財政評審是預(yù)算績效管理過程中事前績效評估機制的重要關(guān)口，科學合理地運用評估方法，其評估結(jié)果可以作為預(yù)算申請的必備條件。但在實施過程中，財政評審與預(yù)算績效管理的結(jié)合尚不夠深入。

四、預(yù)算績效管理優(yōu)化措施

（一）加大宣傳培訓(xùn)，強化績效理念。

一是應(yīng)廣泛學習先進經(jīng)驗，并應(yīng)用于實際，形成符合實際的預(yù)算績效管理體系，同時要進一步完善預(yù)算績效管理工作規(guī)劃和規(guī)章制度，加強組織協(xié)調(diào)；二是應(yīng)廣泛開展培訓(xùn)交流，加大預(yù)算績效管理理念覆蓋面，牢固樹立預(yù)算績效管理意識；三是要強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要提高人員素質(zhì)，加強業(yè)務(wù)水平，提高預(yù)算績效管理力量，促進預(yù)算績效管理工作進一步提升。

（二）引入專家評審，健全指標體系。

在績效目標設(shè)定時，充分與各預(yù)算單位、專家學者、社會公眾等進行溝通，建立績效評價專家?guī)欤皶r就指標體系化、項目效率性、經(jīng)濟性、風險性等與專家討論、設(shè)定，確?？冃繕丝茖W合理、具有指導(dǎo)性。

（三）加大預(yù)算評審與預(yù)算績效管理的緊密結(jié)合。

將績效目標審核與項目預(yù)算評審進行深度融合，將績效目標設(shè)置的科學性、完整性、合理性作為財政投資評審機構(gòu)對項目預(yù)算進行評審的重要內(nèi)容之一。部門單位申報績效目標后，由財政投資評審機構(gòu)負責績效目標審核并核實項目預(yù)算，協(xié)助規(guī)范項目預(yù)算申報行為，加強預(yù)算產(chǎn)出分析。對未設(shè)置績效目標、績效目標設(shè)置不合理、資金需求與績效目標不相符的項目，視情況予以剔除或?qū)彍p，切實扭轉(zhuǎn)有些部門單位長期存在的“先要資金、再找項目”的現(xiàn)象，提高項目預(yù)算的規(guī)劃性、可執(zhí)行性和準確性。