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 浙江省平湖市財政局自今年在獨山 港鎮(zhèn)上線內控系統(tǒng)以來，經(jīng)過幾個月的正 式運行，取得初步成果。截至6月底，已 完成各類審批單據(jù)6936筆，審批金額達 到11.35億元，退回不合規(guī)單據(jù)164筆， 涉及退回金額達1000多萬元。 自2019年起，平湖市財政局會同獨 山港鎮(zhèn)以預算管理為龍頭，以內控制度為 基礎，以信息化落地為手段，高起點謀劃 和實施獨山港鎮(zhèn)內控體系建設，有力提升 內部管理效能，構建與鎮(zhèn)域治理現(xiàn)代化相 匹配的內控體系建設新機制，打造全省鄉(xiāng) 鎮(zhèn)內控體系建設獨山港樣板。
以制為基 推進經(jīng)濟活動內控制度全覆蓋
平湖市財政局充分把握內控制度的 全面性，以貫徹落實《行政事業(yè)單位內部 控制規(guī)范》為契機，從內控風險評估入手， 對全鎮(zhèn)現(xiàn)有制度進行全面梳理，排查以往 管理模式下的種種風險，并據(jù)此制（修）訂 涵蓋分類管控風險、優(yōu)化審批流程、完善審 批權限等內容的財務管理辦法和經(jīng)濟活 動管理制度，形成以預算管理、收支管理、 政府采購管理、國有資產管理、建設項目管 理、合同管理等六項經(jīng)濟活動內控制度為 主體，既符合經(jīng)濟活動管理要求，又能防控 經(jīng)濟活動風險的 “6+X“”陽光內控”制度體 系，并根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動 的調整、管理要求的提高不斷完善。 在業(yè)務制度建設中，平湖堅持從預算
管理內控制度這個龍頭抓起，將部門預算 編制工作延伸到業(yè)務條線，將預算的編 制、執(zhí)行和控制有效統(tǒng)一。形成條線申 報、部門審核、單位編制全過程橫向到邊、 縱向到底的三級編制體系，全面覆蓋鎮(zhèn)政 府及下屬共18個單位各個業(yè)務層面的業(yè) 務活動，實現(xiàn)對六項經(jīng)濟業(yè)務活動從決策 到預算編制、預算執(zhí)行、監(jiān)督評價的全過 程精細化管理控制。 在全面建設內控制度的基礎上，平湖 注意將高風險領域作為防控重點，對全鎮(zhèn) 重要經(jīng)濟業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié) 采取嚴格的控制措施，特別是加強工程建 設項目的各項風險防控，通過以點控面， 實現(xiàn)高風險經(jīng)濟活動從嚴從緊管控、低風 險活動從寬從實管控兼顧效率的目的。 在內控體系建設涉及的部門管理、 職 責分工、業(yè)務流程等方面，平湖明確設置 風險控制涉及的關鍵崗位，實施相應的分 離措施，并清晰劃分職責權限，形成相互 制約、相互監(jiān)督的工作機制，確保不同部 門、崗位之間權責分明，有利于相互制約、 相互監(jiān)督。
“三化融合” 確保內控制度監(jiān)管執(zhí)行全過程
實現(xiàn)制度流程化。圍繞內控制度和 內控流程兩個基礎，平湖以資金管控為主 線，以信息化建設為載體，把內控制度有效 內嵌到內控流程中，打通財務工作和業(yè)務 工作之間的信息流轉渠道，使政府、事業(yè)綜
合服務中心、三個下屬學校、六個社區(qū)全部 實現(xiàn)經(jīng)費申報、采購監(jiān)管、合同審批、報銷 審核、項目申報、日常監(jiān)管等流程之間的鏈 式控制，將全預算、全賬戶、全業(yè)務納入內 控流程， “自動”實現(xiàn)運行流程中對經(jīng)濟活 動的全過程約束，杜絕以往部分環(huán)節(jié)存在 的流程倒置、 “先斬后奏” 、 跳過內部監(jiān)管等 情況，有效防止違規(guī)行為發(fā)生，減少人為因 素對制度和流程執(zhí)行的影響。 實現(xiàn)流程標準化。針對流程管理中 存在的風險防控 “難點” ， 獨山港鎮(zhèn)內控系 統(tǒng)嵌入120多條規(guī)則標準和600多項提 醒，并根據(jù)水電費、差旅費、項目工程合同 等事項內容的不同，分別設置低、 中、高三 類風險點，做到每一筆資金使用標準都通 過平臺自動匹配，發(fā)現(xiàn)問題自動提醒預 警，實現(xiàn)流程管理的標準化控制。 實現(xiàn)標準常態(tài)化。目前，獨山港鎮(zhèn)已 實現(xiàn)每一筆經(jīng)濟業(yè)務全部通過信息系統(tǒng) 平臺流轉，使每個崗位的責任和風險都落 實到人，申報、審批、支出等環(huán)節(jié)全過程留 痕監(jiān)督，各環(huán)節(jié)審批用時和效率也逐條可 見，有效防止不作為、慢作為、假作為等情 況，每筆經(jīng)濟業(yè)務都能在事前控制、事中 預警、事后檢查，達到內部風險可控制、 可 追溯的效果，從而實現(xiàn)內控標準對經(jīng)濟活 動的常態(tài)化管理。
“三大轉變” 實現(xiàn)內部風險管控全方位
由人為控制轉變?yōu)橄到y(tǒng)控制。平湖
將六大經(jīng)濟業(yè)務制度、120多條流程規(guī) 則、600多項提醒嵌入信息系統(tǒng)，讓規(guī)則 制度把控辦事流程的全過程，變“人控” 為機控，從源頭上避免因個人不重視制 度，或者業(yè)務不熟悉、政策理解有誤導致 的違規(guī)問題。如將財政預算指標事先錄 入系統(tǒng)，用款申請時能自動對應預算指 標，對超預算、無預算單據(jù)系統(tǒng)無法提 交，從根本上解決超預算、無預算支出等 問題。 由財務控制轉變?yōu)槿^程控制。通 過內控信息化建設，以信息流貫穿資金 流、業(yè)務流，打通資金流和業(yè)務流的聯(lián)系 渠道，有效解決財業(yè)“兩張皮”問題，實現(xiàn) 風險控制由財務控制向全業(yè)務全過程控 制轉變。將政府采購、合同管理、資產管 理和工程項目建設等業(yè)務信息與資金管 理進行關聯(lián)，避免因不同經(jīng)濟活動信息不 對稱造成的內控失效，實現(xiàn)以資金管理為 主線的業(yè)務活動全過程控制。 由個別控制轉變?yōu)槿珕T控制。明確 每項經(jīng)濟活動的申報、審批、支付等環(huán)節(jié) 的內控崗位職責與分工，實現(xiàn)制度建設到 崗、責任落實到崗、風險防控到崗，確保不 相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān) 督。同時，通過對管理活動和環(huán)節(jié)流轉實 現(xiàn)痕跡化管理，崗位責任可追溯，接受全 員監(jiān)督。增加紀檢審計查詢權限，全部資 金收支情況一目了然，對全鎮(zhèn)各項經(jīng)濟行 為進行實時監(jiān)控，對潛在違規(guī)行為實時預 警提醒，及時掐斷風險苗頭。 （浙江省平湖市財政局）