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 楊鈕辰

一、財務共享平臺建設背景
財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán) 節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基 礎和保障。近年來，企業(yè)持續(xù)優(yōu)化 財務管理手段，不斷創(chuàng)新財務管理 模式，但仍存在著財務管控不到位、 財務管理功能發(fā)揮不充分、財務管 理手段落后于技術進步的問題。隨 著國務院國資委印發(fā)《關于加快推 進國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通 知》《關于中央企業(yè)加快建設世界 —流財務管理體系的指導意見》， 對企業(yè)加快財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐， 提升財務管理水平提出了更高的 要求。
天津水務集團是天津市委、市 政府為推動我市水務事業(yè)發(fā)展，著 力打造的城市水務統(tǒng)一運營平臺和 責任主體。主要由原自來水公司、 水務投資公司，以及相關的引灤入 津、南水北調(diào)原水管理單位整合而 成。水務集團在加強財務管控、防 范財務風險的過程中，研究將制度 融入信息化之中，將財務核算與業(yè) 務相融合，對資金支出各項流程嚴 格控制，真正發(fā)揮財務的監(jiān)督職能。
目前，天津水務集團從財務、 項目、合同以及未來的智慧水務構 建，需要按各項經(jīng)濟活動事項準確 核算產(chǎn)值、管理各項財務收支情況, 按照組織、部門及項目維度進行收 入、成本、費用的控制。但這些過 程中的管理不僅僅只依托于傳統(tǒng)的 財務應用系統(tǒng)，而是需要通過信息 化手段來實現(xiàn)。同時公司財務資源 仍然主要投放在財務會計職能上， 對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和支撐業(yè)務發(fā)展領 域，財務的參與力度較弱，無法及 時提供業(yè)務人員需要的數(shù)據(jù)，從而 使得財務在整個公司中所發(fā)揮的創(chuàng) 造價值的職能難以凸顯。公司發(fā)展 過程，必須依靠規(guī)范的制度及完善 的體系。目前主要都是事后管理， 如費用的支出、預算的執(zhí)行分析、 合同的執(zhí)行進度與應收應付的匹配 關系等，缺乏對業(yè)務執(zhí)行過程進行 管控，需要逐步由事后管理向事中 控制、事前預測轉(zhuǎn)變。
二、財務信息化現(xiàn)狀分析
天津水務集團及下屬公司目 前已具備較完整的信息化基礎，業(yè) 務、財務都有系統(tǒng)進行不同程度的 支撐，部分企業(yè)實現(xiàn)了從業(yè)務到財 務的串聯(lián)，基本實現(xiàn)了財務全領域 的覆蓋，能夠滿足日常財務工作。 但下屬各子公司獨立構建了自己的 財務系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、合同管 理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)無法做到共 享使用。目前水務集團財務信息化 存在以下問題：
1.主要子公司財務賬套均在水 務集團財務系統(tǒng)之外，不能隨時監(jiān) 控數(shù)據(jù)，進行及時財務分析存在困 難；
2.預算不能實現(xiàn)剛性控制和精 細化管控；
3.經(jīng)濟合同管理未實現(xiàn)動態(tài)管 理全覆蓋；
4.集團各單位均未實現(xiàn)將授權 審批嵌入信息化中，存在資金支付 風險；
5.財務影像系統(tǒng)未普及，缺少 財務電子檔案管理；
6.財務人員基礎工作不能實現(xiàn) 智能化占用大量精力，向管理型人 才轉(zhuǎn)型困難。
所以實現(xiàn)業(yè)、財、資、稅、檔 —體化管理是構建以財務為核心， 與包括合同管理、項目管理進行集 成，同時通過收付款合同將過程進

2."創(chuàng)”——管控創(chuàng)新、價值創(chuàng)造
要實現(xiàn)深化應用、提高管控效率，就必須采用先進技術和創(chuàng)新方式。 通過智能財務、實時會計、共享服務等創(chuàng)新模式，賦能組織，實現(xiàn)信息 高度共享、暢通流程、化繁為簡，大幅度減少非增值工作量，提高業(yè)務 和管理效率，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。
3."轉(zhuǎn)”——面向業(yè)務、服務轉(zhuǎn)型
財務數(shù)字化深化建設，要面向管理會計轉(zhuǎn)型，強化業(yè)務洞察，實現(xiàn) 決策數(shù)據(jù)支持。強化集團總部對信息的收集、存儲和深度利用，分級建 立領導駕駛艙和數(shù)據(jù)管理視圖，滿足從決策層到管理層的實時、全面的 信息獲取和輔助分析，提供強有力的管理決策,促進財務職能向服務轉(zhuǎn)型。
（二）平臺總體架構
通過對現(xiàn)有水務集團財務管理架構、財務運作模式等情況調(diào)研，優(yōu) 化現(xiàn)有財務組織及崗位職責、業(yè)務流程，實現(xiàn)系統(tǒng)落地。包含預算管理、 報賬平臺、稅務管理、合同及應收應付、資金管理、庫存管理、績效評 估體系建設、財務主數(shù)據(jù)建設、財務數(shù)據(jù)分析、電子發(fā)票管理、電子檔 案管理和影像管理等，實現(xiàn)財務信息自動化、智能化，建立標準化管理 體系，提升財務核算的及時性、準確性和精細度，夯實財務基礎工作。
（三）平臺業(yè)務流程設計
應收/應付業(yè)務流程由收款/付款合同、應收/應付單、收款/付款 單共同組成，由合同發(fā)起，錄入合同財務信息，以合同為源頭，開展后 續(xù)收付款業(yè)務。所有付款業(yè)務均按照財務付款審批制度執(zhí)行，將審批條 件設置在系統(tǒng)中進行自動判斷，減少人為干預，并打通稅務系統(tǒng)、影像 系統(tǒng)與資金系統(tǒng)，實現(xiàn)線上審核、聯(lián)查、支付。
財務共享平臺為全集團唯一的 財務信息入口，實現(xiàn)固化業(yè)務內(nèi)控 點，提高會計信息質(zhì)量基礎；財務 共享平臺集中歸集財務基礎信息， 實現(xiàn)全集團數(shù)據(jù)共享，更及時、更 準確地為管理部門決策提供數(shù)據(jù) 支撐。
四、財務共享平臺取得的成效
（—）統(tǒng)一的會計科目和收支 項目讓核算更清晰規(guī)范
科學構建會計科目體系，統(tǒng) 一企業(yè)入賬報銷標準規(guī)范是構建財 務共享管理模式的前提。督導下級 單位同步開展會計科目體系構建， 形成橫向覆蓋所有科目、縱向覆蓋 所有單位的公司級科目體系。在充 分征求意見的基礎上，制定完善每 —類科目和經(jīng)濟事項的入賬報銷規(guī) 范，包括審核要點、單據(jù)格式、數(shù) 據(jù)標準、稽核規(guī)則等，累計梳理會 計科目2000余個，收支項目362 項，實現(xiàn)了核算標準統(tǒng)一、經(jīng)濟事 項合規(guī)、運營過程安全。
（-）自動識別驗偽、智能填 單進一步規(guī)避票據(jù)風險
對于財務人員來說，集團公司 下屬機構眾多，發(fā)票數(shù)據(jù)難以采集 和進行集中管理；財務人員需要人 工審核發(fā)票信息、完成查重驗真， 審核工作耗時耗力。
在新搭建的財務共享平臺上， 員工可以導入電子發(fā)票，也可通過 手機拍照或掃描儀掃描等方式將多 張發(fā)票放在同一張圖片中進行混拍 識別，支持識別的發(fā)票種類包括電 子發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅 普通發(fā)票、電子客票行程單、火車 票、普通機打發(fā)票、出租車發(fā)票、 定額發(fā)票等，通過OCR技術實現(xiàn) 全票面信息結構化提取，并自動對 接稅務局端完成發(fā)票查驗。同時， 提取到的結構化數(shù)據(jù)同步至發(fā)票池 完成數(shù)據(jù)沉淀，報賬人員可以直接 基于發(fā)票數(shù)據(jù)提單，系統(tǒng)自動完成 結構化信息填寫，實現(xiàn)智能填單。
（三） 重塑業(yè)務審批流程提高 工作效率
平臺搭建前的業(yè)務報賬需要員 工在線下填寫單據(jù)信息，領導線下 進行簽字審批，報賬工作靈活程度 受限，流程效率有待提升。水務集 團以財務共享平臺為基礎，改變傳 統(tǒng)人工審核報賬的方式，通過信息 化、自動化流程再造，上線"PC 端+移動端”的報賬系統(tǒng)，實現(xiàn)憑 證智能采集、遠程報賬、發(fā)票自動 校驗、在線智能審批等功能，顯著 節(jié)約報賬成本，降低財務風險，提 升工作效益。
在業(yè)務領導審核方面，業(yè)務領 導可隨時隨地線上完成審批，系統(tǒng) 同時支持逐筆審批和批量審批，適 用于多種業(yè)務場景。單筆審批設置 同意、駁回、轉(zhuǎn)交、加簽等多種審 批結果，使業(yè)務領導的審批更加 靈活O
（四） 系統(tǒng)輔助審核、憑證自 動生成減輕財務工作量
以往集團財務人員在進行業(yè)務 審核時需要依照制度來回查看多張 原始憑證，且審核規(guī)則繁雜，人工 判斷工作量大且容易出錯。財務共 享平臺針對發(fā)起的業(yè)務數(shù)據(jù)，根據(jù) 系統(tǒng)預設規(guī)則進行智能審核，輔助 財務人員完成單據(jù)審核，極大減少 財務人工作量，有效避免人工審核 的遺漏和失誤，顯著提高審核效率 與質(zhì)量。同時，系統(tǒng)內(nèi)置憑證生成 規(guī)則及憑證校驗規(guī)則，能夠?qū)Σ杉?到的信息進行智能核算，自動生成 會計憑證，實現(xiàn)會計核算端的智能 化處理，提高會計信息質(zhì)量。
（五）電子影像及檔案系統(tǒng)保 障數(shù)據(jù)真實安全
傳統(tǒng)財務流程中，單據(jù)以紙質(zhì) 形式傳遞，財務審核時也需要審核 紙質(zhì)原始憑證，會計憑證的歸檔及 調(diào)閱均以實物紙質(zhì)檔案的形式進行 移交及查詢，無法實現(xiàn)異地原始憑 證查詢，存在成本較高、調(diào)用受限 及安全隱患等問題。為提升資料無 紙化、智慧化管理能力，實現(xiàn)數(shù)據(jù) 異地共享，集團上線電子影像及檔 案系統(tǒng)，將業(yè)務和財務各環(huán)節(jié)產(chǎn)生 的數(shù)據(jù)和影像轉(zhuǎn)化為電子檔案，在 財務人員完成過賬后，系統(tǒng)自動獲 取業(yè)務相關的原始憑證影像、記賬 憑證信息進行匹配歸檔，并可提供 給會計人員和審計人員進行查詢， 實現(xiàn)會計檔案的電子借閱和實物借 閱管理，降低檔案管理成本，強化 檔案風險管控，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)和信 息共享價值。
財務共享平臺的建設非一朝一 夕之功，天津水務集團財務共享平 臺仍在建設和不斷優(yōu)化之中，集團 將借此次財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型之機，切 實降低財務風險，提升財務管理水 平，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展做好輔助 決策。
作者單位天津水務集團有限 公司