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 一、編制范圍和流程

部門（單位）是本部門（單位）預(yù)算編制、執(zhí)行的責(zé)任主體，要對預(yù)算真實性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性及執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。各部門提交財政部門的預(yù)算申請材料、預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)本部門黨組（黨委）審議。

1.編制范圍。將一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算撥款、國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款、財政專戶管理資金以及事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入等單位資金的收支情況列入年度部門預(yù)算，并同時編制部門三年支出規(guī)劃。

2.編制流程。部門預(yù)算按照“二上二下”程序編制。主要任務(wù)包括：更新基礎(chǔ)信息、開展項目儲備、編制“一上”預(yù)算建議、編制“二上”年度預(yù)算草案。

二、完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

1.單位信息。認(rèn)真填報基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，對人員編制、實有人數(shù)、機構(gòu)設(shè)置、辦公區(qū)占地面積、辦公用房建筑面積、車輛、電梯、電腦等基礎(chǔ)信息情況核實后填報。

2.人員信息。根據(jù)工資審批表、編制備案表、職務(wù)職級情況等具體人員信息，在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)內(nèi)更新維護(hù)，有“其他補貼”的必須提供相關(guān)依據(jù)和具體名單。

三、項目儲備入庫

財政項目庫為全口徑資金項目庫，包括一般公共預(yù)算收入、事業(yè)收入、事業(yè)經(jīng)營收入、其他收入等單位自有資金收入，所有列入市本級部門支出的項目（含提前下達(dá)）均需在財政項目庫中按程序完成入庫儲備工作，所有預(yù)算支出必須從已入庫的項目中選取。

1.提前謀劃入庫項目

（1）各部門（單位）要盡早組織所屬單位根據(jù)履行職能和事業(yè)發(fā)展需要，提前謀劃項目，開展可行性論證、制定實施計劃等前期工作。

（2）新增項目應(yīng)當(dāng)有充分依據(jù)，體現(xiàn)市本級支出責(zé)任，不得安排對下補助支出。

2.完善二級項目編報

（1）在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中完善項目基本信息，如在熱點分類中打好“三保”標(biāo)識、完善項目概述、測算支出總額、設(shè)置績效目標(biāo)、填報項目資產(chǎn)配置信息等。

（2）項目支出總額要全口徑反映項目支出需求，其中：人員類項目和公用經(jīng)費項目根據(jù)人員、工資、資產(chǎn)等基礎(chǔ)信息和對應(yīng)支出標(biāo)準(zhǔn)測算；其他運轉(zhuǎn)類項目根據(jù)大型公用設(shè)施等資產(chǎn)情況和對應(yīng)支出標(biāo)準(zhǔn)測算；特定目標(biāo)類項目根據(jù)工作內(nèi)容、任務(wù)量等和對應(yīng)支出標(biāo)準(zhǔn)測算。

（3）部門預(yù)算中的項目均需從財政項目庫中提取，項目要能清晰反映項目內(nèi)容、具體活動、支出需求和項目的各項資金來源，按績效管理要求設(shè)置績效目標(biāo)。對于每年都需安排的經(jīng)常性項目，一次編報，多年使用；對于需分年安排的階段性項目，編報時分年編制預(yù)算；對于當(dāng)年一次性項目支出，來年不再安排。

3.開展事前績效評估

（1）申報入庫項目時，對于新出臺重大政策項目、新增500萬元以上預(yù)算項目、增幅達(dá)30%或增加金額在500萬元以上的項目、延續(xù)執(zhí)行三年及以上項目開展事前績效評估必須開展事前績效評估，評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。及時將有關(guān)情況向歸口預(yù)算管理股及績效管理股反饋溝通。

（2）事前績效評估主要從立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等方面對項目相關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)評估分析；從政策必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性對政策相關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)評估分析。對事前績效評估結(jié)果不佳的項目，不予支持，不得進(jìn)入財政項目庫。

4.開展部門預(yù)算評審

（1）按規(guī)定開展項目評審，將評審結(jié)果作為項目入庫、申報預(yù)算和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。

（2）人員類項目和公用經(jīng)費項目、支出總額小于50萬元的項目和按照財政標(biāo)準(zhǔn)測算的項目不需開展評審，其他項目入庫前需要通過部門評審。

（3）評審要對立項依據(jù)、實施方案、測算過程、支出總額、分年計劃、績效目標(biāo)等提出具體意見，并根據(jù)評審意見完善項目編報。

（4）對需進(jìn)一步開展項目預(yù)算評審的，可結(jié)合事前績效評估開展，并對事前績效評估已有明確結(jié)論和具體預(yù)算安排意見的，不再重復(fù)評審。

5.項目審核入庫

（1）人員類項目、公用經(jīng)費項目由單位完善項目信息后，由預(yù)算管理一體化系統(tǒng)根據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)和測算模板自動測算項目金額，推送至各單位確認(rèn)后入庫。人員類和運轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費項目中涉及的人員等基礎(chǔ)信息應(yīng)于11月30日前完成測算更新。

（2）對于其他運轉(zhuǎn)類項目和特定目標(biāo)類項目，由部門報送財政部門審核通過后入庫。其他運轉(zhuǎn)類和特定目標(biāo)類項目應(yīng)于12月5日前全部入庫完畢。確有特殊客觀原因和政策依據(jù)需適當(dāng)延后的，有關(guān)部門應(yīng)提前與市財政局歸口預(yù)算管理科溝通一致，并從緊確定最后期限；對無故拖延的，市財政局將從嚴(yán)審核，合理調(diào)減預(yù)算控制數(shù)或不予入庫。

（3）需要注意的是，原則上項目審核入庫時必須包含以下附件：

①可行性研究報告審核意見。②項目設(shè)立依據(jù)，需要提供政策文件。③預(yù)算評審意見（或財政事前績效評估意見），明確無需預(yù)算評審和績效評估的項目可以不提供。

四、編制“一上”預(yù)算

1.收入預(yù)算編制

（1）財政撥款收入按先非稅收入和其他收入財力后預(yù)算內(nèi)財力的原則編報。單位非稅收入和其他收入，包括行政事業(yè)性收費、上級財政提前下達(dá)專項收入、政府性基金、經(jīng)營性收入、附屬單位上繳收入、上級補助收入及單位其他收入，要根據(jù)歷年收入情況特別是上年預(yù)計完成情況和下一年度收入增減因素測算編制，切實做到不少報、漏報、虛報。將上級提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金全額列入年初預(yù)算，已分配到部門的轉(zhuǎn)移支付資金列在部門編列，未分配到部門的轉(zhuǎn)移支付資金列切塊資金。按規(guī)定科學(xué)妥善安排和使用結(jié)轉(zhuǎn)資金，通過科學(xué)安排支出、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等辦法，減少和消化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，切實盤活財政存量資金。

（2）教育收費資金應(yīng)編列在“教育收費資金收入”，不應(yīng)編列在“事業(yè)收入”。單位自有資金，除往來賬款外應(yīng)全部編入年初預(yù)算，列在“其他收入”。

2.支出預(yù)算編制。參考各部門（單位）預(yù)計可取得的該年度內(nèi)各項收入，以收定支，量力而行，嚴(yán)控一般性支出，按照基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算分別編制，根據(jù)財政現(xiàn)行的保障渠道及政府綜合財力統(tǒng)籌安排。安排順序為：先單位非稅及其他收入形成的可用財力，后預(yù)算內(nèi)財力；先單位自有資金渠道，后財政渠道；原則上財政渠道及預(yù)算內(nèi)安排的經(jīng)費不突破上年。

（1）基本支出

人員經(jīng)費支出，根據(jù)編制內(nèi)實有在職人數(shù)、基本工資、津貼補貼、基礎(chǔ)績效工資、績效獎金（事業(yè)單位專項績效工資）以及各項社會保障繳費比例單位負(fù)擔(dān)部分等據(jù)實編制，不得留有缺口，也不得自行超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放各類獎金和補貼等。

①基本工資（離、退休費）。按截止上年10月人事工資批復(fù)中的基本工資進(jìn)行計算編列。未統(tǒng)發(fā)工資按上年10月份單位實際工資發(fā)放表和人事工資批復(fù)中的基本工資編列。

②津貼補貼。按截止上年10月人事工資批復(fù)中津補貼（績效工資按100%）進(jìn)行計算編列。未統(tǒng)發(fā)工資按上年10月份單位實際工資發(fā)放表和人事工資批復(fù)津補貼（績效工資按100%）進(jìn)行計算編列。對行政機關(guān)和收支脫鉤單位津補貼、義務(wù)教育階段績效工資實行財政全額保障；對于其他全額撥款事業(yè)單位績效工資按照先非稅收入財力安排，沒有非稅收入或非稅收入財力不足安排的財政實行全額補足到位，但非稅收入財力按不低于前三年實際最高數(shù)核定；對差額人員財政按差額補助比例補助；對自收自支單位原則上由單位自行解決，財政不予補助。

③績效獎?？冃И劮譃樵诼毴藛T月度基礎(chǔ)績效獎和年度績效獎以及離退休人員專項補貼。在職人員月度基礎(chǔ)績效按績效獎方案規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。在職人員年度績效獎按X元/月/人列支（次年待考核后根據(jù)結(jié)果清算，差額及自收自支等人員按照政策和原保障渠道安排）。離退休人員、教職人員不享受年度績效獎，預(yù)算不安排。離休人員專項補貼按績效獎方案規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。退休人員專項補貼，按相對應(yīng)職務(wù)職級層次的在職人員月度績效獎的X%列支。醫(yī)療單位在職人員績效獎按現(xiàn)行績效獎方案由單位自有資金保障執(zhí)行，財政不予安排。

④“五險兩金”。公務(wù)員、參照公務(wù)員法管理的職工住房公積金按工資總額（基本工資和津補貼）、第十三個月基本工資、基礎(chǔ)績效獎金、按上年度考核績效獎（暫按X元/人測算，據(jù)實清算）的12%計提，事業(yè)單位職工住房公積金按工資總額（基本工資和績效工資）、基礎(chǔ)績效獎金、按上年度考核績效獎（暫按X元/人測算，據(jù)實清算）的12%計提?；踞t(yī)療保險費，在職人員按工資總額的6.8%計提（原生育保險費并入基本醫(yī)療保險費，社保離退休人員醫(yī)療費不再計提）。公務(wù)員醫(yī)療補助，行政及事業(yè)在職人員按工資總額的3%計提，退休人員按退休費的3%計提。大病醫(yī)療保險按每人X元安排。失業(yè)保險費按事業(yè)單位職工工資總額的0.5%計提。養(yǎng)老保險費，納入機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的行政、參公人員養(yǎng)老保險費按基本工資、國家統(tǒng)一的津補貼（按國家規(guī)定納入原退休費計發(fā)基數(shù)的項目）、規(guī)范后津補貼和年終一次性獎金（第十三月工資）、基礎(chǔ)績效獎總額的16%計提；納入機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的事業(yè)人員（實行績效工資的人員）養(yǎng)老保險費按基本工資、績效工資和年終一次性獎金（第十三月工資）、基礎(chǔ)績效獎金總額的16%計提；未納入機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的事業(yè)人員養(yǎng)老保險費參照已納入機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革事業(yè)人員計提標(biāo)準(zhǔn)安排，資金由原渠道解決。職業(yè)年金，由單位繳納8%部分，仍由財政局預(yù)測2025年退休人員應(yīng)安排的職業(yè)年金，列入年初預(yù)算切塊項目，待單位人員退休繳納時據(jù)實清算。工傷保險費，按行政及事業(yè)單位職工工資總額的0.24%計算。

⑤獎金和補貼類。崗位津貼：按人事部門批件及政府文件精神編列。第十三個月工資：按上年10月份在職人員基本工資編列。離休干部護(hù)理費：按本市離休干部護(hù)理費政策標(biāo)準(zhǔn)編列。離休干部特需費、離休干部活動費：按確定的定額標(biāo)準(zhǔn)和實際人數(shù)編列。退休干部活動費：按退休前行政級別定額標(biāo)準(zhǔn)編列。機關(guān)事業(yè)單位工作人員遺屬補助：按本市因病或非因公死亡后，其無固定收入的遺屬生活困難補助標(biāo)準(zhǔn)編列。公務(wù)員、參照公務(wù)員法管理人員及離退休人員死亡一次性撫恤金：烈士和因公犧牲的，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍加本人生前40個月基本工資或基本離退休費；病故的，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的2倍加本人生前40個月基本工資或基本離退休費。事業(yè)人員及離退休人員死亡一次性撫恤金：批準(zhǔn)為革命烈士的，為本人生前80個月基本工資或基本離退休費；因公死亡的，為本人生前40個月基本工資或基本離退休費；病故的工作人員及退休人員為本人生前20個月基本工資或基本離退休費；病故的離休人員為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的2倍加本人生前40個月基本離休費。喪葬費按定額標(biāo)準(zhǔn)和死亡人數(shù)編列。城鎮(zhèn)居民獨生子女父母獎勵金：對符合獎勵條件的城鎮(zhèn)居民獨生子女父母，以個人為單位，按照每人每月100元安排獎勵金。行政、事業(yè)單位的獨生子女父母獎勵金由其所在單位在部門預(yù)算統(tǒng)一編入“對個人和家庭的補助——獎勵金”科目。

⑥聘用人員工資。對編外人員經(jīng)費，經(jīng)市委編辦核定編外用工計劃，且市政府抄告單、會議紀(jì)要等文件明確的聘用人員，按規(guī)定和政策及人員優(yōu)化目標(biāo)后的數(shù)量據(jù)實保障；除此之外的，由各部門（單位）自行統(tǒng)籌解決，市財政不另行保障。同時，規(guī)范部門支出經(jīng)濟(jì)分類科目編制，對上年10月單位實際在聘在崗編外人員（不含勞務(wù)派遣人員）支出統(tǒng)一列“3019902-臨時工工資”“3019903-聘用人員工資”，其中聘用1年以內(nèi)的為臨時工，1年以上的為聘用人員；勞務(wù)派遣（經(jīng)政府同意通過第三方招聘的）人員支出列“30226-勞務(wù)費”，在切塊項目中安排的不在部門預(yù)算中重復(fù)列支。

公用經(jīng)費（即商品服務(wù)支出）支出，按照分類分檔綜合定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排。各部門單位應(yīng)根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)和單位實有人數(shù)測算經(jīng)費情況將其分解落實到各部門經(jīng)濟(jì)分類科目。

①工會經(jīng)費。行政、參公人員按基本工資、國家統(tǒng)一的津補貼（按國家規(guī)定納入原退休費計發(fā)基數(shù)的項目）、規(guī)范后津補貼和年終一次性獎金（十三月工資）總額的2%計提；事業(yè)人員（實行績效工資的人員）按基本工資、國家統(tǒng)一的津補貼（按國家規(guī)定納入原退休費計發(fā)基數(shù)的項目）和績效工資總額的2%計提。撥付市總工會后，單位的1.2%部分再由市總工會撥付落實到基層工會。

②公務(wù)交通補貼。行政（參公）人員、行政工勤人員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在定額定員公用經(jīng)費基礎(chǔ)上另行列支。

③“三公”經(jīng)費預(yù)算編制范圍和口徑。預(yù)算部門（單位）編制“三公”經(jīng)費預(yù)算包括：因公出國（境）費，指單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、差旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出，由財政局統(tǒng)一在政府預(yù)算中列支。公務(wù)接待費，指單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）支出。公務(wù)用車購置及運行費，指暫未參加車改單位公務(wù)用車購置費及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費用等支出。已參加車改單位的車改補貼、租車費用、飛機船舶費用計入“30239其他交通費用”經(jīng)濟(jì)分類科目。

（2）項目支出

項目支出分為其他運轉(zhuǎn)類項目和特定目標(biāo)類項目，均納入項目庫管理。單位需進(jìn)行項目入庫申報，項目審核通過后，方可編制項目支出預(yù)算。各部門（單位）根據(jù)需要，從財政項目庫中選取擬列入年度部門預(yù)算的項目，編制項目支出預(yù)算。年初部門預(yù)算項目優(yōu)先保障“三保”項目支出、市委市政府確定的重點急需支出及部門履職履責(zé)的剛性支出。

預(yù)算單位申報項目支出預(yù)算時必須提供年度預(yù)算項目資金收支管理、結(jié)余及項目績效目標(biāo)完成情況，并根據(jù)相關(guān)文件要求，填報《項目預(yù)算評審報告》、《可行性研究報告》、《財政支出項目事前績效評估表》（達(dá)到條件的項目必填）、《項目資金預(yù)算績效目標(biāo)申報表》及《財政支出績效目標(biāo)表申報（部門整體支出）》。凡屬部門和單位日常公用經(jīng)費開支，不能列作項目支出的內(nèi)容。

各部門應(yīng)嚴(yán)格立項、篩選、論證制度，重點項目組織專家組進(jìn)行可行性研究和評審，出具可行性研究報告和評審報告，并按規(guī)定程序申報，建立滾動的部門項目庫和財政項目庫。

項目支出必須真實、準(zhǔn)確、可靠，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)，嚴(yán)禁擠占挪用。不得在項目中編報應(yīng)當(dāng)納入基本支出安排的相關(guān)支出，對沒有實質(zhì)內(nèi)容項目一律不予安排。

（3）新增資產(chǎn)配置預(yù)算支出

①根據(jù)本市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置使用處置管理暫行辦法規(guī)定，所有使用財政性資金及其他資金購置車輛、租用土地、辦公用房、業(yè)務(wù)用房以及購置辦公設(shè)備和專用設(shè)備的，均要編制新增資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算，并詳細(xì)說明新增資產(chǎn)配置必要性。

②單位應(yīng)當(dāng)據(jù)實填報新增資產(chǎn)相關(guān)信息，包含資產(chǎn)分類代碼、資產(chǎn)名稱、申請數(shù)量、單價和金額等。申請配置的新增資產(chǎn)，有配置標(biāo)準(zhǔn)的按照配置標(biāo)準(zhǔn)配備，對通用辦公設(shè)備及家具超出配置數(shù)量上限的，原則上不再安排；新增配置單價500萬元以上的資產(chǎn)，單位需提供單位決策文件、市政府批準(zhǔn)同意配置資產(chǎn)的文件依據(jù)等材料；其他沒有配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照過緊日子要求，結(jié)合單位履職需要和事業(yè)發(fā)展需求從嚴(yán)控制。各部門要結(jié)合單位履職需要、存量資產(chǎn)狀況和財力情況，按照勤儉辦事業(yè)的原則配置資產(chǎn)。

（4）政府購買服務(wù)和政府采購預(yù)算支出

①部門政府購買服務(wù)項目，應(yīng)當(dāng)填報政府購買服務(wù)支出表，其中列入集中采購目錄或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府購買服務(wù)項目需同時反映在政府采購預(yù)算中，事業(yè)單位不得編制政府購買服務(wù)預(yù)算。

②政府采購預(yù)算要根據(jù)當(dāng)年《政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)要求，結(jié)合人均資產(chǎn)配置情況和年度工作任務(wù)，合理預(yù)計政府采購事項，準(zhǔn)確編制政府采購預(yù)算，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配置和隨意更改政府采購方式。要列明貨物、工程、服務(wù)類型，細(xì)化填報具體采購項目信息，并反映專門采購中小企業(yè)產(chǎn)品的有關(guān)情況，按照《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》（財庫〔2021〕46號）要求，200萬元以下的貨物和服務(wù)采購項目、400萬元以下的工程采購項目，適宜由中小企業(yè)提供的，采購人應(yīng)專門面向中小企業(yè)采購；超過200萬元的貨物和服務(wù)采購項目、超過400萬元的工程采購項目適宜由中小企業(yè)提供的，采購人應(yīng)預(yù)留該部分采購項目預(yù)算總額的30%以上專門面向中小企業(yè)采購，其中預(yù)留給小微企業(yè)的比例不低于60%；適用招標(biāo)投標(biāo)法的政府采購工程項目要全面落實政府采購支持中小企業(yè)政策，對超過400萬元的工程采購項目中適宜由中小企業(yè)提供的，預(yù)留份額由30%以上階段性提高至40%以上的政策延續(xù)至2026年底。持續(xù)加大政府采購脫貧地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品工作力度。同時，對于“車輛維修和保養(yǎng)服務(wù)”“一般會議服務(wù)”“印刷服務(wù)”“機動車保險服務(wù)”“車輛加油、添加燃料服務(wù)”等應(yīng)當(dāng)編入政府采購預(yù)算。

五、“一下”預(yù)算控制數(shù)

市財政局對各部門“一上”報送的收支預(yù)算、績效目標(biāo)、事前績效評估、部門預(yù)算評審等情況嚴(yán)格審核后，綜合部門各項收入情況和財力可能，按照相關(guān)規(guī)定及依據(jù)，測算并下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。

六、“二上”預(yù)算編制

1.調(diào)整完善收支預(yù)算。各部門（單位）根據(jù)市財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對“一上”編制的收支預(yù)算、項目績效目標(biāo)、政府購買服務(wù)、政府采購預(yù)算和新增資產(chǎn)配置預(yù)算進(jìn)行修改完善，嚴(yán)格按核定的基本支出和項目支出編制支出預(yù)算，原則上不能自行調(diào)整支出項目，確?；局С霾涣羧笨?，并根據(jù)需要補充編制政府采購預(yù)算和政府購買服務(wù)預(yù)算，在規(guī)定時間將預(yù)算報送市財政局。

2.部門整體支出績效編制。結(jié)合年度預(yù)算安排、部門及單位職能和年度主要工作任務(wù)等情況，預(yù)計本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，合理確定部門總體績效目標(biāo)；確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達(dá)到的產(chǎn)出和效果對應(yīng)的績效指標(biāo)，合理設(shè)定績效指標(biāo)的具體數(shù)值，編制部門整體支出績效。

七、“二下”批復(fù)預(yù)算

市財政局審核匯總并報請市人代會審議批準(zhǔn)后，依法定程序向各部門批復(fù)預(yù)算。