保險責(zé)任很小的投連和萬能險的大部分保費將不能計入保費收入；會計準(zhǔn)則和市場趨勢的雙重調(diào)整將會令壽險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)生深刻的變化
【《財經(jīng)網(wǎng)》專稿/記者 陳慧穎】進入2009年之際，會計準(zhǔn)則調(diào)整成為各家壽險公司最為關(guān)切的問題之一。
12月27日全國保險工作會議上，保監(jiān)會主席吳定富指出，要以執(zhí)行財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋2號》為契機，研究制定保費收入分拆辦法和最佳估計責(zé)任準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)保險行業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增強產(chǎn)品的保障功能，更加科學(xué)地反映公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、財務(wù)狀況、盈利能力和風(fēng)險狀況，在2009年年底前消除境外上市公司的境內(nèi)外會計報表差異。
保監(jiān)會曾下發(fā)關(guān)于保險合同保費認(rèn)可實施細則，向各家公司征求意見。按照新準(zhǔn)則，目前保險責(zé)任很小的投連險和萬能險的大部分保費，將不能計入保費收入，因此保費收入的統(tǒng)計口徑和財務(wù)處理上將發(fā)生很大變化。
一旦新保費認(rèn)定方法實施，保險行業(yè)的總體保費水平將出現(xiàn)下降。“當(dāng)然這只是統(tǒng)計口徑變化所致?！币晃淮笮捅ｋU機構(gòu)的精算師對《財經(jīng)》記者表示，但由于不同保險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不同，投連、萬能產(chǎn)品占比較大的公司的保費規(guī)模調(diào)整將更為明顯。
經(jīng)過對新準(zhǔn)則的多番研討之后，業(yè)界已經(jīng)對新準(zhǔn)則實行之后行業(yè)排名有大致了解。在中國人壽、中國平安和中國太保的第一梯隊之后，目前分列第四、五位的泰康人壽和新華人壽有可能出現(xiàn)排名對調(diào)的情況。
“雖然只是統(tǒng)計口徑帶來的變化，但行業(yè)排名變化將會對一些公司帶來短期銷售壓力?！鄙鲜鼍銕煴硎?。
另外，業(yè)內(nèi)的最新消息顯示，現(xiàn)在監(jiān)管機構(gòu)還在討論對分紅產(chǎn)品的保費收入進行拆分，以此促進保險公司提高產(chǎn)品的保障功能。這一政策還在研討之中，操作細節(jié)尚未落實，目前無法評估相應(yīng)的影響。
根據(jù)保監(jiān)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截至11月底，全國實現(xiàn)保費收入9150.50億元，同比增長42%，增幅較去年同期提高17.6%。其中，財產(chǎn)險保費收入2159.10億元，同比增長17.5%；人身險保費收入6991.40億元，同比增長51.8%。
由于前兩年資本市場走高，消費者投資熱情高漲，投資類產(chǎn)品的保費占比逐漸提高。特別是2008年上半年，銀保渠道發(fā)力，導(dǎo)致全國壽險保費收入快速增長。2008年上半年包括投連、萬能和分紅在內(nèi)的投資型產(chǎn)品占壽險保費收入的比重為79%。
不過，隨著全球經(jīng)濟危機的來臨，投資型產(chǎn)品的銷售已經(jīng)開始受到壓制。瑞士再保險在對2009年的展望中，就預(yù)言了投資類保險產(chǎn)品銷售乏力的前景。
會計準(zhǔn)則和市場趨勢的雙重調(diào)整，將會令壽險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)生深刻的變化。今年9月-11月三個月，由于銀行保險的保費收入增速明顯下滑，甚至負增長，中國人壽、中國平安和中國太保三家上市公司的保費收入，增速也明顯放緩。
目前，在內(nèi)地香港兩地均上市的保險公司，只有中國人壽和中國平安兩家。以往每次業(yè)績發(fā)布，兩家公司都會針對A股和H股年報數(shù)據(jù)的差異及其轉(zhuǎn)化方法進行詳細披露。除對保費認(rèn)定，兩套報表在對保單銷售成本和準(zhǔn)備金計提處理等方面，也存在重大差異。■
