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 為深入貫徹落實《中華人民共和國會計法》要求和中央辦公
廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神， 全面提升我省高等學(xué)校內(nèi)部治理能力和水平，依據(jù)《行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》《關(guān)于進(jìn)一步加強高等學(xué)校內(nèi)部控制

建設(shè)的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)《行政事業(yè)單位內(nèi)
部控制評價辦法》等文件要求，結(jié)合我省工作實際，現(xiàn)就進(jìn)一步
加強我省高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作事項通知如下：
一 、提高政治站位，充分認(rèn)識加強高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的 重要意義
進(jìn)一步加強高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，是深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平 新時代中國特色社會主義思想，全面貫徹黨的教育方針，深入貫 徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中、四中全會精神的重要舉
措。各相關(guān)部門和高等學(xué)校要充分認(rèn)識新時期加強高等學(xué)校內(nèi)控
建設(shè)的重要性和必要性，將進(jìn)一步加強內(nèi)部控制建設(shè)與進(jìn)一步加 強財會監(jiān)督，貫徹實施新《會計法》等工作結(jié)合起來，按照國家
新的政策部署和工作要求進(jìn)一步增強內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主
動性，提升高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的科學(xué)性、針對性和實效性。
確保2026年基本建成制度健全、權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運行有效、
風(fēng)險可控、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，
提高資源配置和使用效益，推動我省高等學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展。
二、明確任務(wù)分工，壓實各部門各單位工作責(zé)任
對照《指導(dǎo)意見》任務(wù)措施，我們梳理形成了42條《進(jìn)一步 加強高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作實施清單》(詳見附件1),請各 級各有關(guān)部門和單位要按照任務(wù)分工、完成時限，嚴(yán)格履職盡責(zé)， 狠抓工作落實。
( 一 )各級財政部門要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，加強對高等學(xué)校

內(nèi)部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)及成果分享和應(yīng)用。鼓勵各級財政部門
組建內(nèi)控專家團隊，為各高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)提供指導(dǎo)支持。
落實財政部新印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》(詳見
附件2),組織做好明年內(nèi)部控制編報和內(nèi)部控制評價工作。
(二)各級教育部門要落實財政部新印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制評價辦法》,按新要求明確自身職責(zé)分工、完善工作機制， 加強對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和督促。組織做好明年內(nèi)部
控制編報和評價工作，確保高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。
(三)各高等學(xué)校要對照《任務(wù)清單》開展自查，逐項逐條
開展內(nèi)部控制建設(shè)情況梳理和自查。對未完成的內(nèi)部控制任務(wù)或
未采取的內(nèi)部控制措施要抓緊研究制定工作方案，細(xì)化任務(wù)內(nèi)容、 時間表、路線圖，并予以落實推進(jìn)，自查報告和工作方案于2026 年3月底前報同級教育部門；內(nèi)部控制建設(shè)工作開展后，各高等
學(xué)校要及時總結(jié)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開展情況和建設(shè)成果， 形成工作總結(jié)，于2026年11月底前報送同級教育部門。要認(rèn)真
學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》,改進(jìn)工作思路、管理
措施，做好明年內(nèi)部控制編報和評價工作。
三、完善保障舉措，確保高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)有效落地
( 一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級財政部門要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用， 加強對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)及成果分享和應(yīng)用。各 級教育部門和其他主管部門要加強對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指 導(dǎo)和督促，確保高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。

(二)開展宣傳培訓(xùn)。各級財政部門、教育部門和其他主管部 門要加大宣傳力度，加強政策指導(dǎo)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極推廣內(nèi)部控 制建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)高等學(xué)校自覺提高風(fēng)險防范
意識，為全面推進(jìn)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。
(三)加強督導(dǎo)檢查。各級財政部門、教育部門和其他主管部
門要按照職責(zé)分工履職盡責(zé)，聯(lián)合成立督導(dǎo)組或調(diào)研組，加強對
高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況的督導(dǎo)和調(diào)研。針對督導(dǎo)調(diào)研 中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺失問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促高等學(xué)校及時制定
整改措施，建立長效機制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，提升管理水
平和效率。

附件：進(jìn)一步加強高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)清單

品

河北省財政廳
2025年12月23日

信息公開選項：主動公開

抄送：河北省審計廳、河北省紀(jì)律檢查委員會、河北省監(jiān)察委員會。
河北省財政廳辦公室 2025年12月23日印發(fā)

附 件 ：
進(jìn)一步加強高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)清單

工作目標(biāo) 序 號 主要任務(wù) 牽頭部門 配合部門 責(zé)任單位 完成時限

( 一 ) 總 體 要 求
1
堅 持 黨 的 領(lǐng) 導(dǎo) 。 充分發(fā)揮黨的領(lǐng)導(dǎo)政治優(yōu)勢，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到高等學(xué)校內(nèi)部控制 建立、實施與評價監(jiān)督的全過程，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部 署有效貫徹落實。
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2026年底

2
堅 持 統(tǒng) 籌 推 進(jìn) 。 高等學(xué)校內(nèi)部控制要確保覆蓋各項經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，貫穿
決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，與各類監(jiān)督有機貫通融合，實現(xiàn)對經(jīng)濟
活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的全面控制。
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3

堅 持 風(fēng) 險 導(dǎo) 向 。 高等學(xué)校內(nèi)部控制要確保覆蓋各項經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，貫穿
決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，與各類監(jiān)督有機貫通融合，實現(xiàn)對經(jīng)濟
活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的全面控制。針對高等學(xué)校重點業(yè)務(wù)和高風(fēng)險
領(lǐng)域，查找風(fēng)險隱患，提出風(fēng)險應(yīng)對措施，建立健全風(fēng)險評估體
系，完善內(nèi)部控制制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立長效機制，突出重點
講求實效，切實提高內(nèi)部控制工作的針對性和有效性。

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4

堅持動態(tài)適應(yīng) 。 高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和高等學(xué)校的實際情
況，并隨著外部環(huán)境的變化、高等學(xué)校經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的
調(diào)整和管理要求的提高，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制，建立健全科學(xué)有 效的內(nèi)部控制體系，適應(yīng)新時代新環(huán)境新變化的需求。

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5

年度目標(biāo)任務(wù) 。
到2026年，基本建立制度健全、權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運行有效、
風(fēng)險可控、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，合理保證高
等學(xué)校經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、 財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置和使 用效益，推動高等學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展。

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6 充 分 發(fā) 揮 高 等 學(xué)
校 黨 委 在 內(nèi) 部 控
制 建 設(shè) 中 的 領(lǐng) 導(dǎo)
作用。 內(nèi)部控制相關(guān)重要議題應(yīng)提請黨委決策審議。明確高等學(xué)校校長是 內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的首要責(zé)任人，明確學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成 員是各自分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實施的負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制工作應(yīng) 納入高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單。
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7 建 立 健 全 高 等 學(xué)
校 內(nèi) 部 控 制 工 作
機制。 明確高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門和監(jiān)督評價部門，內(nèi)部控制
監(jiān)督評價部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門相互分離；高等學(xué)校內(nèi) 部各部門(學(xué)院)是本部門(學(xué)院)內(nèi)部控制建設(shè)和實施的責(zé)任主
體，部門(學(xué)院)負(fù)責(zé)人對本部門(學(xué)院)的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)
0
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工作目標(biāo) 序 號 主要任務(wù) 牽頭部門 配合部門 責(zé)任單位 完成時限

(二)切實加強高等學(xué)校風(fēng) 險評估工作

8
建立健全高等學(xué)
校內(nèi)部控制制衡
機制。 完善高等學(xué)校議事決策機制，明確“三重一大”事項的具體內(nèi)容和
標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行“三重一大”事項集體決策程序：強化內(nèi)部控制關(guān)
鍵崗位責(zé)任制，制定關(guān)鍵崗位職責(zé)清單，確保不相容崗位相互分 離；實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗
條件的崗位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施；加強內(nèi)部授權(quán)審批控 制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任

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9 制定并實施切合
學(xué)校實際的發(fā)展
戰(zhàn)略和規(guī)劃 有效實現(xiàn)學(xué)校資源配置的科學(xué)化和制度化。加強對戰(zhàn)略規(guī)劃實施情 況的評估，需要對戰(zhàn)略規(guī)劃作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程
序予以調(diào)整。
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10
強化高等學(xué)校內(nèi)
部控制文化建設(shè)
○
創(chuàng)新方式方法，定期組織高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和干部職工學(xué)習(xí)內(nèi)部控
制知識，開展內(nèi)部控制典型案例的學(xué)習(xí)交流，提高全體教職工對高 等教育領(lǐng)域共性風(fēng)險及本校個性風(fēng)險的認(rèn)識，增強內(nèi)部控制理念，
持續(xù)營造全員深度參與內(nèi)部控制的良好氛圍。

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11
加強高等學(xué)校內(nèi) 部控制人才隊伍 建設(shè)。
鼓勵設(shè)立內(nèi)部控制工作崗位，配備工作人員，通過交流研討、專題 培訓(xùn)、以干代訓(xùn)等方式，提升高等學(xué)校內(nèi)部控制崗位人員的專業(yè)技
能和綜合素質(zhì)，為內(nèi)部控制建設(shè)提供人力資源保障。

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12

健全完善定期風(fēng) 險評估機制。 成立風(fēng)險評估工作小組或明確開展風(fēng)險評估的實施部門，至少每年
組織一次風(fēng)險評估，明確風(fēng)險點，分析風(fēng)險發(fā)生可能性和風(fēng)險影響
程度，確定風(fēng)險清單，形成書面風(fēng)險評估報告：充分關(guān)注內(nèi)外部環(huán)
境變化對風(fēng)險評估的影響，當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)活動或管
理要求等發(fā)生重大變化時，及時對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險 重新進(jìn)行評估。

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13
強化高等學(xué)校重
點經(jīng)濟活動和相
關(guān)業(yè)務(wù)活動的風(fēng) 險評估。

在開展單位層面風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，加強對科研、采購、工程項目 、資金管理、資產(chǎn)管理、對外辦學(xué)、基金會、附屬單位、信息化建
設(shè)等資金規(guī)模較大或廉政風(fēng)險較高領(lǐng)域的風(fēng)險評估工作。

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工作目標(biāo) 序 號 主要任務(wù) 牽頭部門 配合部門 責(zé)任單位 完成時限

14
重視高等學(xué)校風(fēng) 險評估結(jié)果應(yīng)用
o
在全面分析高等學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境、管理現(xiàn)狀和風(fēng)險管理水平的基礎(chǔ)
上，運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策 略，制定控制措施，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

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15

加強預(yù)算管理。 科學(xué)編制預(yù)算，建立健全預(yù)算執(zhí)行、分析和調(diào)整機制，強化預(yù)算剛 性約束，堅持“無預(yù)算不支出”原則；加強決算分析工作和結(jié)果應(yīng)
用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機制；落實全 過程預(yù)算績效管理，科學(xué)設(shè)定績效目標(biāo)，強化預(yù)算執(zhí)行績效監(jiān)控和
評價，完善評價結(jié)果應(yīng)用，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提高資金使用效 益；加強資源統(tǒng)籌，在編制預(yù)算時統(tǒng)籌考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金；落實財
政教育、科研等各類經(jīng)費預(yù)算管理主體責(zé)任，構(gòu)建責(zé)任體系，明確 責(zé)任分工，實施動態(tài)監(jiān)管，確保經(jīng)費合理規(guī)范使用。

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16

強化收支管理。
依法依規(guī)組織各類收入，加強票據(jù)管理，規(guī)范各類收費事項，保證
收入完整，各項收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，及時入賬，統(tǒng)一核算，
統(tǒng)一管理；規(guī)范各類支出的分層分級審批流程，明確資金流向和使
用范圍，進(jìn)一步明確各類支出的關(guān)鍵控制點，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫
”,嚴(yán)禁資金擠占挪用、濫發(fā)亂花、損失浪費；加強銀行賬戶管
理，定期清理排查實有資金賬戶中長期沉淀的往來款和應(yīng)繳未繳財
政的資金等。

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17

加強采購管理。 按照“誰采購誰負(fù)責(zé)”原則，明確職責(zé)劃分與歸口管理，建立健全
采購管理制度，科學(xué)劃分類型，實施分類管理，嚴(yán)格落實國家對科
研急需設(shè)備、耗材和服務(wù)的采購政策，確定日常辦公、科研試劑等
金額小但品類多的零星采購，以及金額大、專業(yè)性強的專用設(shè)備、
信息系統(tǒng)、委托(購買)服務(wù)、工程物資等采購過程中的關(guān)鍵管控
環(huán)節(jié)，細(xì)化采購執(zhí)行中需求管理、政策落實、履約驗收、信息公開 等重點環(huán)節(jié)的控制措施。

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18

強化資產(chǎn)管理。 明確職責(zé)劃分與資產(chǎn)預(yù)算歸口管理，完善資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格按規(guī)
定程序和標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，規(guī)范耗材、用具、設(shè)備等驗收入庫、倉儲 、出庫的日常管理，落實定期清查盤點制度，規(guī)范資產(chǎn)出租出借和
處置，嚴(yán)格控制對外投資，明確對外投資的可行性評估等相關(guān)內(nèi) 容；推動大型科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)共享共用，促進(jìn)長期低效運轉(zhuǎn)、
閑置資產(chǎn)調(diào)劑使用；加強貨幣資金管理，強化無形資產(chǎn)單列管理和
合理利用。

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工作目標(biāo) 序 號 主要任務(wù) 牽頭部門 配合部門 責(zé)任單位 完成時限

( 三 ) 著 力 完 善 高 等 學(xué) 校 重
點業(yè)務(wù)及高風(fēng)險領(lǐng)域的內(nèi)部
控制措施。

19

加強建設(shè)項目管 理。
完善全生命周期控制，按規(guī)定程序編制校園建設(shè)總體規(guī)劃，規(guī)范新
增建設(shè)項目和修繕項目必要性與可行性研究與論證，嚴(yán)格履行審批
備案程序，加強建設(shè)項目投資控制與概預(yù)算管理，按規(guī)定進(jìn)行招
標(biāo)，加強工程變更、工程簽證和工程造價管理；嚴(yán)禁未批先辦、未
批先調(diào)，及時組織竣工驗收和竣工決算，實施全過程跟蹤審計，及
時辦理項目檔案、資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記等工作。

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20
完善合同管理。 明確合同管理歸口部門、合同各相關(guān)部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各類合同
的分級分層審批流程、簽署權(quán)限及程序，明確合同經(jīng)合法性審查的 具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；加強授權(quán)管理、合同訂立、合同用印、合同歸檔 管理，強化對合同履行情況的監(jiān)控，確保合同全面有效履行。
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21
規(guī)范債務(wù)管理。 嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)舉借的事前論證與風(fēng)險評估程序，科學(xué)評估學(xué)校償債
能力，嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模，嚴(yán)禁違法違規(guī)舉債，嚴(yán)格落實償債資金來
源，妥善處理存量債務(wù)和新舉債務(wù)的關(guān)系；嚴(yán)格履行審批程序，按
擬定用途使用資金，建立債務(wù)預(yù)警機制，及時對賬和清償債務(wù)，嚴(yán)
防債務(wù)違約風(fēng)險。
各級教育部門
各級財政部門
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2026年底

22 加強對外合作管
理。 建立健全校地、校企等合作管理制度，明確歸口管理部門以及審批 程序，規(guī)范合作中就業(yè)實踐、冠名、場地、機構(gòu)與人員、資產(chǎn)與財 務(wù)、考核與監(jiān)督以及退出機制等內(nèi)容。
各級教育部門
各級財政部門
各高等學(xué)校
2026年底

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強化科研管理。 明確科研項目管理職責(zé)劃分與歸口部門，規(guī)范開展科研項目申報和
科研合作；完善科研項目和科研經(jīng)費使用管理制度，強化科研項目
資金日常管理與監(jiān)督，優(yōu)化科研項目資金管理標(biāo)準(zhǔn)與程序，確?？?br /> 研自主權(quán)接得住、管得好；完善科研項目成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化機制，維
護(hù)高等學(xué)校和科研人員合法權(quán)益。

各級教育部門

各級財政部門

各高等學(xué)校

2026年底

24 加強財政專項項
目 管 理 。 規(guī)范立項程序，做好項目評審，建立項目庫動態(tài)管理機制，嚴(yán)格按 財政專項資金管理辦法要求用好資金，加強對項目實施過程監(jiān)控， 嚴(yán)格履行項目變更審批手續(xù)，建立項目全過程績效管理機制。
各級教育部門
各級財政部門
各高等學(xué)校
2026年底

25
規(guī)范非學(xué)歷教育 辦學(xué)行為。 全面落實高等學(xué)校辦學(xué)主體責(zé)任，堅持“管辦分離”原則，明確歸
口管理部門，嚴(yán)格立項審批，嚴(yán)格控制非學(xué)歷教育合作辦學(xué)，建立
覆蓋非學(xué)歷教育立項、研發(fā)、招生、收費、教學(xué)、評價等各環(huán)節(jié)的
管理監(jiān)督體系，辦學(xué)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，經(jīng)費支出符合國家和
學(xué)校管理規(guī)定。
各級教育部門
各級財政部門
各高等學(xué)校
2026年底

工作目標(biāo) 序 號 主要任務(wù) 牽頭部門 配合部門 責(zé)任單位 完成時限

(五)強化高等學(xué)校內(nèi)部控
制評價與監(jiān)督。
34
落實問題整改 。 對內(nèi)部控制評價中所發(fā)現(xiàn)的問題，要落實整改責(zé)任，及時制定整改 措施，不斷完善內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作閉環(huán)管理。
各級教育部門
各級財政部門
各高等學(xué)校
2026年底

35 報送內(nèi)部控制報
告。 按照財政部門和上級主管部門要求，及時、完整、準(zhǔn)確報送內(nèi)部控
制報告，加強內(nèi)部控制報告審核工作，提高內(nèi)部控制報告質(zhì)量。
各級教育部門
各級財政部門
各高等學(xué)校
2026年底
36 加強內(nèi)部控制評 價成果應(yīng)用。 鼓勵將內(nèi)部控制評價結(jié)果作為績效管理、監(jiān)督問責(zé)、年度考核等工 作的重要依據(jù)，提高廣大干部職工對內(nèi)部控制的重視程度。 各級教育部門 各級財政部門 各高等學(xué)校 2026年底

37 完善內(nèi)部控制監(jiān)
督的聯(lián)動機制。 進(jìn)一步加強高等學(xué)校財會監(jiān)督工作，將內(nèi)部控制建立、實施與評價 情況與審計、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督有效聯(lián)動，充分利用黨和
國家各項監(jiān)督體系成果，形成監(jiān)督合力。
各級教育部門
各級財政部門
各高等學(xué)校
2026年底

( 六 )保 障 措 施

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加強組織領(lǐng)導(dǎo)。 各級財政部門要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，加強對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)
的政策指導(dǎo)及成果分享和應(yīng)用。 各級財政部門 各級教育部門 各高等學(xué)校 2026年底
各級教育部門要加強對高等學(xué)校內(nèi)部控制的指導(dǎo)和督促，確保高等 學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。 各級教育部門 各級財政部門 各高等學(xué)校 2026年底

39

持續(xù)完善制度。 省級及以下財政部門、教育部門要立足地區(qū)和行業(yè)特點，積極研究 制定加強高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的具體辦法和措施。 各級教育部門 各級財政部門 各高等學(xué)校 2026年底
高等學(xué)校要根據(jù)學(xué)校特點和實際情況，制定完善內(nèi)部控制手冊，持 續(xù)更新學(xué)校內(nèi)部控制制度。
各級教育部門
各級財政部門
各高等學(xué)校
2026年底

40
抓好貫徹落實。 高等學(xué)校要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求和主要任務(wù)，結(jié)合本單 位實際情況，制定工作方案，明確任務(wù)分工，健全工作機制，加大
保障力度，層層壓實責(zé)任，充分利用信息化手段，積極推動內(nèi)部控
制在本單位的落地見效。
各級教育部門
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各高等學(xué)校
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41

強化監(jiān)督檢查。 加強對高等學(xué)校內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查，針對監(jiān)督檢
查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促高等學(xué)校及時制定整改
措施，建立長效機制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。同時加強監(jiān)督檢查 結(jié)果應(yīng)用，推動內(nèi)部控制與績效考核、獎懲機制、責(zé)任追究等掛
鉤，確保內(nèi)部控制體系在高等學(xué)校內(nèi)部見行見效。

各級教育部門

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工作目標(biāo) 序號 主要任務(wù) 牽頭部門 配合部門 責(zé)任單位 完成時限

26

強化所屬企業(yè)管
理。 堅持以管資本為主，健全所屬企業(yè)管理體制機制和制度，加強所屬
企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范高等學(xué)校與所屬企業(yè)開展的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動
及其資金往來。采取切實有效措施履行出資人職責(zé)，維護(hù)出資人權(quán)
益，指導(dǎo)企業(yè)聚焦主業(yè)，堅持服務(wù)高等學(xué)校發(fā)展定位，強化企業(yè)風(fēng) 險管理能力和內(nèi)部控制建設(shè)，完善企業(yè)考核評價和薪酬分配體系，
健全企業(yè)監(jiān)督機制，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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27 規(guī)范附屬單位和
校內(nèi)獨立核算單 位管理。 推動幼兒園、中小學(xué)等附屬單位和后勤部門等校內(nèi)獨立核算單位進(jìn)
一步建立健全其內(nèi)部控制，對其內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)
督檢查，對其重大經(jīng)濟事項實施監(jiān)管，定期對其財務(wù)、資產(chǎn)、招標(biāo)
、采購等活動進(jìn)行審計和監(jiān)督，加強對附屬單位和校內(nèi)獨立核算單 位經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的控制，切實維護(hù)高等學(xué)校權(quán)益。

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28
加強教育基金會
管理。 規(guī)范設(shè)置教育基金會組織機構(gòu)與權(quán)力運行機制，強化學(xué)校和理事會
對基金會的雙重領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范教育基金會與高等學(xué)校之間開展的經(jīng)濟
業(yè)務(wù)活動及資金往來，規(guī)范基金會的籌資與投資行為，各類收入及
時足額納入賬戶核算，捐贈冠名需符合相關(guān)規(guī)定，避免形成變相攤 派。建立投資決策議事規(guī)則，重大投資項目履行審批手續(xù)，加強對
投資項目過程跟蹤管理。

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(四)全面提升高等學(xué)校內(nèi)
部控制的信息管理水平
29 充分利用信息化
技術(shù)手段加強高
等學(xué)校內(nèi)部控制 建設(shè)。
逐步實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信
息智能化的建設(shè)要求。
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30 推進(jìn)內(nèi)部控制建 設(shè)融入高等學(xué)校 各項業(yè)務(wù)系統(tǒng) 將崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度流程、控制措施以及數(shù)據(jù)需求嵌入各
項業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過系統(tǒng)予以固化，確保各項業(yè)務(wù)活動可控制、可追
溯，有效防范違規(guī)操作。
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31 加強高等學(xué)校信
息平臺化、集成
化建設(shè)。 做好統(tǒng)籌規(guī)劃，避免重復(fù)浪費，積極探索打通各類信息系統(tǒng)之間的 壁壘，保障高等學(xué)校信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，實現(xiàn)各類經(jīng)濟活
動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的資金流、實物流、信息流、數(shù)據(jù)流、審批流有
效匹配、順暢銜接；加強數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險
研判和預(yù)警分析。
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32 加強高等學(xué)校網(wǎng)
絡(luò)安全與數(shù)據(jù)治 理。 強化賬戶授權(quán)管控要求，鼓勵嵌入實時監(jiān)控和預(yù)警模塊，建立數(shù)據(jù)
分類分級保護(hù)制度，保障網(wǎng)絡(luò)信息存儲安全，以及數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、傳
輸和使用過程中的安全，防止信息泄露和外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。
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33 建立健全內(nèi)部控
制評價辦法。 定期對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進(jìn)行自我評價，形成評價報
告；高等學(xué)校根據(jù)需要可以委托第三方機構(gòu)協(xié)助實施內(nèi)部控制評
價，提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機構(gòu)不得同時為同一高等學(xué)校
提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。
各級教育部門
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工作目標(biāo) 序 號 主要任務(wù) 牽頭部門 配合部門 責(zé)任單位 完成時限

42

加強宣傳引導(dǎo)。 各級財政部門要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，加強對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)
的政策指導(dǎo)及成果分享和應(yīng)用。 各級財政部門
各級教育部門 各高等學(xué)校 2026年底
要加大宜傳教育力度，加強政策指導(dǎo)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，廣泛宜傳內(nèi)部控
制建設(shè)的必要性和重要意義，積極推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗和 典型做法，引導(dǎo)高等學(xué)校廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和權(quán)力規(guī) 范運行意識，為全面推進(jìn)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和
氛圍。
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