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 “過去預(yù)算編制‘基數(shù)+增長(zhǎng)’，資金使用效益難衡量；如今‘看效果、核成本’，每一分錢都要算明白、花到位。”安徽省財(cái)政廳預(yù)算績(jī)效管理處處長(zhǎng)王旭在接受記者采訪時(shí)，道出了成本預(yù)算績(jī)效管理改革為安徽帶來(lái)的深刻轉(zhuǎn)變。

以成本管控破題，以績(jī)效導(dǎo)向立標(biāo)，安徽2024年全面啟動(dòng)試點(diǎn)探路，2025年深化升級(jí)賦能，始終堅(jiān)持“全省一盤棋”，在制度構(gòu)建、實(shí)踐創(chuàng)新、市縣聯(lián)動(dòng)中蹚出一條適配省情、務(wù)實(shí)高效的財(cái)政科學(xué)管理新路徑，讓財(cái)政資金真正成為保障民生、驅(qū)動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的“活水”。

筑牢根基
理念革新與頂層設(shè)計(jì)齊發(fā)力
改革的順利推進(jìn)，離不開堅(jiān)實(shí)的制度支撐和廣泛的思想共識(shí)。安徽財(cái)政同步推進(jìn)理念革新與頂層設(shè)計(jì)，為成本績(jī)效管理試點(diǎn)改革筑牢根基。

“成本預(yù)算績(jī)效管理不是簡(jiǎn)單地壓減支出，而是對(duì)財(cái)政資源配置的深刻重構(gòu)。”王旭介紹，改革之初，面臨部分地區(qū)認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一、專業(yè)能力不足等難題時(shí)，安徽從統(tǒng)一思想入手，組織開展覆蓋全省的“線上+線下”業(yè)務(wù)培訓(xùn)，累計(jì)培訓(xùn)超1.02萬(wàn)人次，讓成本績(jī)效理念真正入腦入心。

在頂層設(shè)計(jì)上，2024年，安徽省財(cái)政廳制定《安徽省2024年成本預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)工作方案》，錨定構(gòu)建“預(yù)算編制測(cè)成本、績(jī)效目標(biāo)設(shè)成本、預(yù)算安排核成本、預(yù)算執(zhí)行控成本、預(yù)算完成評(píng)成本、評(píng)價(jià)結(jié)束出標(biāo)準(zhǔn)”的成本預(yù)算績(jī)效管理體系，明確試點(diǎn)重點(diǎn)任務(wù)、試點(diǎn)范圍、試點(diǎn)項(xiàng)目遴選原則等，為改革找準(zhǔn)了“坐標(biāo)系”、畫好了“路線圖”。

2025年，安徽被財(cái)政部列為全國(guó)財(cái)政科學(xué)管理綜合試點(diǎn)省份。借此契機(jī)，安徽省財(cái)政廳印發(fā)《關(guān)于開展省級(jí)成本預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)工作的通知》，推動(dòng)改革從試點(diǎn)探索向全域拓展、從單點(diǎn)突破向系統(tǒng)增效全面升級(jí)，試點(diǎn)項(xiàng)目由2024年首批的28個(gè)增加到2025年的266個(gè)，涉及資金由10.41億元增加到96.52億元。

“我們把成本預(yù)算績(jī)效管理工作納入省轄市高質(zhì)量發(fā)展考核，用考核‘指揮棒’推動(dòng)各地主動(dòng)作為。”王旭表示，省、市、縣三級(jí)組建工作專班，形成“省級(jí)引領(lǐng)、市級(jí)推進(jìn)、縣級(jí)跟進(jìn)”的聯(lián)動(dòng)格局，建立財(cái)政部門牽頭、預(yù)算部門協(xié)同、專家和第三方機(jī)構(gòu)參與的推進(jìn)機(jī)制，確保每個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目都有專項(xiàng)方案、專業(yè)團(tuán)隊(duì)、專屬保障，保障了成本分析工作的專業(yè)性與規(guī)范性。

此外，省財(cái)政廳還系統(tǒng)梳理2024年試點(diǎn)項(xiàng)目成果，形成涵蓋公共事業(yè)、行政運(yùn)行等領(lǐng)域的839項(xiàng)成本定額標(biāo)準(zhǔn)，編印《安徽省2024年公共服務(wù)項(xiàng)目成本定額標(biāo)準(zhǔn)體系》，并在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，研究制定《安徽省成本預(yù)算績(jī)效管理操作指南》，供各地各部門參考。

2023年12月，安徽省財(cái)政廳研制并發(fā)布全國(guó)首部預(yù)算績(jī)效管理地方標(biāo)準(zhǔn)——《預(yù)算績(jī)效管理規(guī)范》，同時(shí)配套提供各類表單、模板和框架，同步編制省、市、縣、鄉(xiāng)系列《預(yù)算績(jī)效管理操作指南》。2025年，在省發(fā)改委、省司法廳等部門及六安、宣城、郎溪等市縣開展部門預(yù)算績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)化試點(diǎn)，建成覆蓋22類共性項(xiàng)目、19個(gè)行業(yè)領(lǐng)域、17767條核心指標(biāo)的績(jī)效指標(biāo)庫(kù)，并嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，統(tǒng)一全省績(jī)效“標(biāo)準(zhǔn)尺”。

“我們以財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)為契機(jī)，啟動(dòng)《預(yù)算績(jī)效管理規(guī)范》修訂工作，將成本預(yù)算績(jī)效管理、社?；稹⒄顿Y基金等納入修訂內(nèi)容。經(jīng)過一年的努力，安徽省市場(chǎng)監(jiān)督管理局于1月5日發(fā)布預(yù)算績(jī)效管理安徽省地方標(biāo)準(zhǔn)（修訂版）。目前，我們正在修訂系列操作指南，最終形成‘1（地方標(biāo)準(zhǔn)）+N（系列操作指南）’的工具書體系。通過打造橫向到邊、縱向到底的預(yù)算績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)體系，持續(xù)釋放管理效能，為全國(guó)財(cái)政科學(xué)管理貢獻(xiàn)‘安徽方案’。”王旭表示。

創(chuàng)新賦能
四大維度破解改革難題
在夯實(shí)改革基礎(chǔ)的前提下，安徽聚焦管理體系、統(tǒng)籌機(jī)制、方式方法、技術(shù)應(yīng)用四大維度創(chuàng)新，讓成本預(yù)算績(jī)效管理更具操作性和實(shí)效性。

“我們緊扣‘閉環(huán)管理’與‘硬約束’，將成本管控貫穿預(yù)算全生命周期，從源頭遏制‘服務(wù)量未增、預(yù)算年年漲’的現(xiàn)象。”王旭說。

蕪湖市在開展市直單位辦公用房租賃費(fèi)成本績(jī)效分析中，采用定量與定性相結(jié)合的方法，圍繞區(qū)位、面積、成本等關(guān)鍵維度，精準(zhǔn)核減冗余租賃面積1141.65平方米。“不僅如此，我們還建立起分區(qū)域、分檔次的支出標(biāo)準(zhǔn)體系，為未來(lái)預(yù)算編制、租金談判與監(jiān)督管理提供了科學(xué)、統(tǒng)一的依據(jù)，為規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，提升財(cái)政資金使用效益提供了實(shí)踐范例。”蕪湖市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)中心主任羅虹說。

蚌埠開展的數(shù)字城管信息采集服務(wù)項(xiàng)目試點(diǎn)則將成本績(jī)效分析深度融入預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中，探索出一條“以成本控預(yù)算、以績(jī)效定資金”的預(yù)算管理新路。“我們改變?cè)性u(píng)價(jià)框架，大幅強(qiáng)化成本指標(biāo)權(quán)重，創(chuàng)新設(shè)置‘案件平均成本’‘巡查面積單位成本’等個(gè)性化成本指標(biāo)，重點(diǎn)分析財(cái)政投入與效益的配比關(guān)系，使績(jī)效評(píng)價(jià)能夠直接回應(yīng)‘項(xiàng)目該花多少錢’等問題，為預(yù)算編制提供依據(jù)。” 蚌埠市財(cái)政局局長(zhǎng)林國(guó)立介紹，2025年該項(xiàng)目財(cái)政資金核減率同口徑超50%，切實(shí)打通了績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的“最后一公里”。

在統(tǒng)籌機(jī)制上，安徽省財(cái)政廳堅(jiān)持“寓管理于服務(wù)之中”，強(qiáng)化工作協(xié)同，在試點(diǎn)謀劃階段采取“市級(jí)推薦、省級(jí)統(tǒng)籌”方式，遴選“成果可復(fù)制、可推廣、具備示范意義”的項(xiàng)目，確保試點(diǎn)精準(zhǔn)發(fā)力。

合肥市開展的“一類事”成本績(jī)效分析便是統(tǒng)籌機(jī)制的生動(dòng)實(shí)踐。“針對(duì)生活垃圾‘投、收、運(yùn)、處’全流程，我們建立省市區(qū)多部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。省財(cái)政廳全程指導(dǎo)，市財(cái)政局和城管部門‘雙牽頭’，組建‘市財(cái)政+區(qū)財(cái)政+第三方’工作專班。”合肥市財(cái)政局副局長(zhǎng)陶金介紹，通過定期調(diào)度、協(xié)同推進(jìn)調(diào)研、數(shù)據(jù)采集與分析，實(shí)現(xiàn)了全鏈條成本管控。在成果轉(zhuǎn)化階段，安徽加強(qiáng)對(duì)各市的指導(dǎo)，推動(dòng)優(yōu)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)體系，形成《安徽省公共服務(wù)項(xiàng)目成本定額標(biāo)準(zhǔn)體系》，讓全省數(shù)據(jù)橫向可比、縱向銜接。合肥市依托這一體系，形成涵蓋垃圾收運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)、處理各環(huán)節(jié)的21項(xiàng)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)每年可節(jié)約市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政資金2800萬(wàn)元。

為進(jìn)一步規(guī)范存量PPP項(xiàng)目管理，提升財(cái)政資金使用效益，六安市通過對(duì)即將進(jìn)入移交期的市區(qū)城鄉(xiāng)公交一體化PPP項(xiàng)目進(jìn)行成本績(jī)效分析，找到了解決存量PPP項(xiàng)目清算難、移交難的解決方案。六安市財(cái)政局副局長(zhǎng)金懷杰介紹，六安圍繞“按績(jī)付費(fèi)、精細(xì)清算、定額管控”三個(gè)維度，創(chuàng)新構(gòu)建成本治理框架。

在摸清線路運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況后，六安以2019—2024年運(yùn)營(yíng)期為分析對(duì)象，按合同模型和全成本模型測(cè)算政府付費(fèi)，選擇“全成本、零投資回報(bào)”方案，節(jié)約財(cái)政資金5200余萬(wàn)元。同時(shí)，制定9項(xiàng)公交線路運(yùn)營(yíng)成本定額和5項(xiàng)充電運(yùn)維成本定額，形成“千公里成本定額”機(jī)制，為移交后補(bǔ)貼提供明確依據(jù)。“這一做法既尊重合同約定，又貼合實(shí)際運(yùn)營(yíng)，為全國(guó)存量PPP項(xiàng)目管理提供了可參考經(jīng)驗(yàn)。”金懷杰說。

通過成本績(jī)效分析，污水處理類項(xiàng)目同樣實(shí)現(xiàn)效能提升。王旭介紹，由于各市污水處理廠的負(fù)荷率、管理效率不一，污水處理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差距較大，通過成本績(jī)效分析，最終形成了0.5—0.8元/噸分梯度的支出標(biāo)準(zhǔn)，同類項(xiàng)目成本平均核減率達(dá)20%以上。

“過去污水處理廠只重水質(zhì)達(dá)標(biāo)，成本管控意識(shí)薄弱?，F(xiàn)在有了明確的成本定額，運(yùn)營(yíng)主體主動(dòng)降耗增效。”淮北市城鄉(xiāng)建設(shè)管理處副處長(zhǎng)李亮表示，通過成本績(jī)效分析，該市核定了設(shè)施運(yùn)維、藥劑采購(gòu)等11個(gè)核心定額標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)年節(jié)約財(cái)政資金近500萬(wàn)元。不僅如此，淮北還建立“廠—網(wǎng)—河—源”一體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將運(yùn)營(yíng)指標(biāo)納入績(jī)效考核，與服務(wù)費(fèi)直接掛鉤，推動(dòng)行業(yè)從“重規(guī)模”向“重質(zhì)量”轉(zhuǎn)型。

結(jié)合實(shí)際、靈活運(yùn)用，在成本分析中找尋最適合的方法，是安徽省推進(jìn)改革的核心思路。例如，省級(jí)預(yù)算單位網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)測(cè)評(píng)項(xiàng)目系統(tǒng)運(yùn)用“作業(yè)成本法夯基礎(chǔ)、動(dòng)態(tài)比較法找差距、因素分析法控變量”的方法。

王旭介紹：“我們首先系統(tǒng)分析6家測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)的成本與盈利結(jié)構(gòu)，測(cè)算90個(gè)系統(tǒng)的測(cè)評(píng)總成本及單位成本；綜合考慮測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)管理水平等多重因素，分別測(cè)算每家機(jī)構(gòu)的測(cè)評(píng)基價(jià)。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建等保測(cè)評(píng)支出標(biāo)準(zhǔn)公式，最后借助線性回歸模型對(duì)測(cè)評(píng)費(fèi)用與影響測(cè)評(píng)費(fèi)用相關(guān)因素進(jìn)行擬合分析，科學(xué)確定各因子系數(shù)，形成分類別、多層級(jí)的成本標(biāo)準(zhǔn)體系。實(shí)施該標(biāo)準(zhǔn)后，總成本較2024年預(yù)算金額下降34.18%，為同類項(xiàng)目成本管控提供了可復(fù)制的經(jīng)驗(yàn)。”

以科技賦能績(jī)效，是提升改革質(zhì)效的必然之舉。2024年以來(lái)，安徽開展業(yè)務(wù)和信息化需求“大起底”，征集140項(xiàng)系統(tǒng)改造需求，形成業(yè)務(wù)需求和問題堵點(diǎn)“樹形圖”，分批推進(jìn)改造、驗(yàn)證、推廣，推出2000余項(xiàng)共享共用清單，升級(jí)上線預(yù)算管理一體化系統(tǒng)績(jī)效管理模塊2.0版。

安慶市的“業(yè)財(cái)績(jī)”融合App是技術(shù)應(yīng)用的典型案例。“我們依托‘皖政通’平臺(tái)，搭建融合App，打通預(yù)算管理一體化系統(tǒng)與部門政務(wù)辦公系統(tǒng)壁壘。”安慶市財(cái)政局預(yù)算編制辦公室（預(yù)算績(jī)效管理科）主任盧建軍介紹，通過應(yīng)用“業(yè)財(cái)績(jī)”融合App，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)預(yù)算、雙軌審核把關(guān)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警和智能校驗(yàn)提效，16家市級(jí)預(yù)算部門2026年預(yù)算同比壓減19.27%。目前，該App已推廣至蕪湖、六安等地市的20家部門試運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“責(zé)任鏈條清晰固化、業(yè)務(wù)流程線上留痕、管理責(zé)任可追溯”。

點(diǎn)面結(jié)合
持續(xù)深化財(cái)政治理變革
始于2024年并在2025年分別作為零基預(yù)算2.0版和財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)的重點(diǎn)內(nèi)容，安徽省成本預(yù)算績(jī)效管理改革取得了顯著成效。

在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授曹堂哲看來(lái)，安徽率先在省域范圍內(nèi)探索出了成本預(yù)算績(jī)效管理路徑，即以全省統(tǒng)籌、三級(jí)聯(lián)動(dòng)為推進(jìn)機(jī)制，以重點(diǎn)突破、分層拓展為實(shí)施路徑，以業(yè)財(cái)融合、數(shù)據(jù)賦能為支撐，將成本效益理念深度融入預(yù)算管理全過程，建立了基于成本和績(jī)效匹配的零基預(yù)算管理體系，推動(dòng)了財(cái)政科學(xué)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

“兩年多的試點(diǎn)探索，讓我們積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，也明確了未來(lái)發(fā)展方向。”王旭表示，未來(lái)安徽將重點(diǎn)推進(jìn)三方面工作。

一是強(qiáng)化系統(tǒng)集成，完善全域推進(jìn)機(jī)制。加強(qiáng)全省試點(diǎn)項(xiàng)目的統(tǒng)籌謀劃與梯隊(duì)儲(chǔ)備，推動(dòng)各地建立健全專業(yè)化審核、精細(xì)化監(jiān)管和常態(tài)化交流機(jī)制，持續(xù)提升成本標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量和成果應(yīng)用水平，讓改革經(jīng)驗(yàn)在更大范圍復(fù)制推廣。

二是拓展管理維度，推動(dòng)由點(diǎn)到面升級(jí)。在嚴(yán)控行政運(yùn)行成本基礎(chǔ)上，推動(dòng)成本績(jī)效管理從單個(gè)項(xiàng)目、部門整體，向一類政策、重點(diǎn)領(lǐng)域延伸，實(shí)現(xiàn)在公共服務(wù)、社會(huì)管理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多領(lǐng)域的深度嵌入，讓成本績(jī)效理念貫穿財(cái)政管理全過程。

三是深化結(jié)果運(yùn)用，構(gòu)建績(jī)效導(dǎo)向預(yù)算機(jī)制。推動(dòng)預(yù)算安排從“基數(shù)依賴”徹底轉(zhuǎn)向“績(jī)效驅(qū)動(dòng)”，將成本效益分析結(jié)果實(shí)質(zhì)性運(yùn)用于預(yù)算編制與安排決策，真正形成“無(wú)效核減、有效保障”的激勵(lì)約束機(jī)制，全面提升財(cái)政治理效能。

從首批28個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目到266個(gè)項(xiàng)目全面鋪開，從省級(jí)引領(lǐng)到市縣聯(lián)動(dòng)，從單一項(xiàng)目分析到多領(lǐng)域覆蓋，安徽的成本預(yù)算績(jī)效管理改革正穩(wěn)步推進(jìn)。這場(chǎng)財(cái)政管理變革，不僅讓財(cái)政資金使用更科學(xué)、更高效，更為提升政府治理效能注入了強(qiáng)勁動(dòng)力，為全國(guó)財(cái)政科學(xué)管理貢獻(xiàn)了安徽方案。