隨著企業(yè)不斷發(fā)展和完善，企業(yè)的制度建設也越來越完善，為企業(yè)的發(fā)展做出重大貢獻。然而，全球經(jīng)濟一體化使企業(yè)處于一個不穩(wěn)定的市場環(huán)境中。要想求得生存和發(fā)展，規(guī)避和防范風險，企業(yè)就要建立一套完善的內(nèi)部控制制度，通過內(nèi)部控制管理，使企業(yè)的各項工作能正常有序進行。健全的內(nèi)部控制管理制度可以完善企業(yè)治理，改善企業(yè)經(jīng)營，防范風險的發(fā)生，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的意義。
1 內(nèi)部控制管理對企業(yè)發(fā)展的意義
?。?）企業(yè)內(nèi)部控制管理的必要性。企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)防范風險的必然要求。通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠檢驗工作計劃的開展情況，并根據(jù)實際進行調(diào)整，從而規(guī)避風險，充分適應市場競爭，從而確保企業(yè)有序、高效地運行。
?。?）促進對國家法規(guī)法律的有效遵循。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國針對企業(yè)市場行為方面的法律日益健全。企業(yè)的內(nèi)部控制管理會使企業(yè)行為受到約束，在觸及法律問題時促使企業(yè)做出正確選擇，為企業(yè)自身的生存和發(fā)展指引了方向。
（3）提高經(jīng)營管理效率。企業(yè)依據(jù)自身經(jīng)營狀況及所處經(jīng)營環(huán)境的實際狀況，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的權責歸屬與制衡關系，能夠促進企業(yè)各環(huán)節(jié)的有序運行，提升企業(yè)的整體實力和市場生存能力，保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
?。?）防范風險，保障企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。為適應市場環(huán)境，風險防范、風險管理也是企業(yè)內(nèi)控管理的一個重要方面。管理者只有對風險加以控制，才能有效規(guī)避或減輕風險，保證企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。
?。?）對企業(yè)資產(chǎn)的保護。企業(yè)內(nèi)部控制管理要求企業(yè)有效規(guī)范資產(chǎn)管理行為，保證財產(chǎn)物資安全，防止不必要的資產(chǎn)流失，避免損失。從加強經(jīng)營環(huán)節(jié)、管理人員行為入手，最大限度地保護企業(yè)資產(chǎn)不受或少受損失，防止資產(chǎn)流失。
?。?）提供決策保證，樹立企業(yè)良好形象。有效的內(nèi)部控制，能夠規(guī)范企業(yè)信息在各部門和層級間的傳遞流程，使業(yè)務信息能夠反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動的真實狀態(tài)。而及時、客觀的信息為管理層提供了決策依據(jù)。同時，向社會公眾提供企業(yè)的真實信息，有助于維護企業(yè)的良好聲譽，樹立企業(yè)的誠信形象。
2 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理
（1）做好企業(yè)內(nèi)部控制管理首先要完善公司治理。健全有效的公司治理結構能夠在各管理層之間建立完善的監(jiān)督、制約和激勵約束機制，加強風險防范意識，為內(nèi)部控制管理營造有利的內(nèi)部環(huán)境。
?。?）企業(yè)的內(nèi)部控制管理是宏觀層面上的管理。企業(yè)在日常的運行中形成了許多基本的管理制度，這些制度的貫徹和執(zhí)行已經(jīng)有了比較成熟的模式，不需要事前進行繁瑣的設計和思考，這些管理制度并不是實現(xiàn)內(nèi)部控制的表現(xiàn)。由于企業(yè)的管理資源有限，所以企業(yè)應該將內(nèi)部控制管理的重點放在更宏觀的、對企業(yè)影響重大的事務上，放棄對已經(jīng)有成熟制度規(guī)范的事務的控制。這樣既節(jié)約了企業(yè)的管理資源，又不至于忽視企業(yè)風險。
?。?）內(nèi)部控制管理的效果來自于有序的牽制。要達到企業(yè)內(nèi)部控制的預期效果，應該將企業(yè)重大業(yè)務流程的授權、審批、執(zhí)行、監(jiān)督權限落實到不同部門，使這些部門形成相互制約、相互推動的關系，權能分離，在明確各業(yè)務流程權能歸屬的基礎上，定崗定責，劃分個人的職責和權限。這樣既能防止舞弊行為的發(fā)生，又將每一業(yè)務環(huán)節(jié)都納入內(nèi)部控制體系中，在具體環(huán)節(jié)中落實風險的控制和防范。
?。?）完善考核程序，保證內(nèi)部控制管理取得實效。完善內(nèi)部控制管理，一定要科學地分析企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、競爭優(yōu)勢，根據(jù)崗位職責、重要程度，制定科學化的考核評價標準、考核內(nèi)容、考核程序，做到公平、量化、可操作，將考核結果與績效評價相結合，最大可能地激發(fā)員工、各職能部門的工作積極性與創(chuàng)新能力，從而保證內(nèi)部控制管理獲得實際效果。
?。?）制度層面完善內(nèi)部控制制度。首先，設定專門的機構和人員對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估和監(jiān)督，隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的變動隨時更新內(nèi)控系統(tǒng)，強化內(nèi)控管理力度，提升管理水平，從而保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。其次，要將內(nèi)部控制工作重點放到固定資產(chǎn)的審計、庫存量及成本費用、資金運作和銀行賬戶管理等方面。嚴格依據(jù)管理核算程序，對各控制點的現(xiàn)狀進行調(diào)查，規(guī)范手續(xù)，提出審計建議，促進資產(chǎn)管理，使內(nèi)控管理真正做到服務企業(yè)，提高企業(yè)參與競爭、對抗風險的能力。最后，企業(yè)只有將內(nèi)部控制制度落實到實際的經(jīng)營管理當中，才能在實踐中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制實施上的不足并提出解決方案，探索出真正適合本企業(yè)實際的內(nèi)部控制管理制度。
3 結 語
總之，完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，通過內(nèi)部控制管理防范企業(yè)風險，保證企業(yè)的正常有序運行，已經(jīng)成為眾多企業(yè)管理者的共識。有效的企業(yè)內(nèi)部控制是依靠制度作為支撐，依靠執(zhí)行取得實效，依靠監(jiān)督保證效果的。企業(yè)只有重視健全這三方面的制度建設，內(nèi)部控制管理才能為企業(yè)的發(fā)展帶來實際的效果，推動企業(yè)不斷進步。
