李新福
今天上午聽了黃老師關(guān)于內(nèi)部控制的一般方法的講解，感覺非常貼近實際工作，下面就談?wù)勎业母惺堋?br />
首先，就第一條關(guān)于不相容職務(wù)分離的要求來說，我局所屬收費站在崗位設(shè)置上就存在缺陷，由于崗位編制少，目前勞資工作由會計兼任，這就違反了不相容崗位職務(wù)分離的原則，如果會計編制月工資表，那么將缺少審核的環(huán)節(jié)，出現(xiàn)發(fā)放標準或計算的錯誤，將很難被發(fā)現(xiàn)，同時也可能會出現(xiàn)管理上漏洞，因此會計與勞資不應(yīng)由同一個人來擔任這兩項工作，制表與審核環(huán)節(jié)不能合二為一。另外，在物資采購環(huán)節(jié)我局應(yīng)按照歸口管理的要求，由管理部門牽頭，使用部門、紀檢監(jiān)察部門參加進行詢價，報領(lǐng)導(dǎo)審批同意，管理部門負責采購，財務(wù)部門負責支付，使用部門簽字領(lǐng)用，使得各部門能夠各司其職、各負其責。因此，只有做好各項業(yè)務(wù)歸口管理工作，不相容職務(wù)相分離，才能發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。
其次是第六條會計控制方面，現(xiàn)在，我局所屬各單位均使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)核算，在辦理日常收支業(yè)務(wù)時，有時為了快速辦理業(yè)務(wù)，財務(wù)部門簡化了會計憑證的制作、支付環(huán)節(jié)的審核程序，這些都將會導(dǎo)致錯誤出現(xiàn)。正確的會計業(yè)務(wù)辦理程序應(yīng)當是，先由會計審核原始憑證無誤后在軟件中輸入記賬憑證，審核無誤后打印出紙質(zhì)會計憑證，交由出納進行復(fù)核，出納復(fù)核無誤后，填寫付款票據(jù)連同記賬憑證一并交給會計審核無誤后，會計在支付票據(jù)上加蓋銀行支付預(yù)留印鑒，交還給出納，出納核對無誤后加蓋銀行支付預(yù)留印章，并根據(jù)會計憑證逐筆及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，并保證全部支付用印章不能由同一人保管使用，只有按照上述流程辦理業(yè)務(wù)，才能有效的防范錯誤的發(fā)生，才能發(fā)揮出內(nèi)部會計控制的職能作用。以上是我的一點小小的學(xué)習(xí)體會供大家參考。
