隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善與發(fā)展，事業(yè)單位的發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系越來越緊密，在運(yùn)營管理上，需要建立一整套管控體系，使之與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相吻合。2012年11月29日財(cái)政部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》制度，自2014年1月1日起施行。為了推動事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)，從技術(shù)層面可以依托軟件，利用網(wǎng)絡(luò)信息化，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。通過建立信息化平臺可提高公共服務(wù)的效率和效果，有效防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全和會計(jì)信息真實(shí)可靠。圍繞著信息化內(nèi)控，行政事業(yè)單位在操作層面該如何實(shí)施：
首先：在治理層面，建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制，避免“一言堂”局面出現(xiàn)，面臨重大項(xiàng)目決策，采用領(lǐng)導(dǎo)集體會簽制度。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。
其次：在業(yè)務(wù)操作層面，成立內(nèi)部控制實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組。由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，小組成員由各個基層單位及相關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成。實(shí)施過程中，如遇到業(yè)務(wù)審批流程中的標(biāo)準(zhǔn)，可以充分發(fā)揮成員的積極性及主動性，查找制度依據(jù)。在實(shí)施過程中內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則是全面、重要、制衡和適應(yīng)，并且涵蓋單位的全業(yè)務(wù)，全流程，避免局部看待問題。
再次，在實(shí)施層面，由于設(shè)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，并鑲嵌在業(yè)務(wù)流程中，所以需全面梳理單位日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，比如：非稅收款流程 、報(bào)銷費(fèi)用流程、合同簽訂流程、項(xiàng)目支出流程以及采購存貨流程等。梳理完流程圖后，確定業(yè)務(wù)發(fā)生過程中的控制節(jié)點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)、控制措施，對流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如何驗(yàn)證、如何量化，確保有效控制風(fēng)險(xiǎn)。全部流程中將單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、合同管理等全部業(yè)務(wù)模塊納入統(tǒng)一管控的體系中，將經(jīng)濟(jì)活動及其梳理后的內(nèi)部控制流程嵌入到信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，健全制度規(guī)范，完善流程控制，強(qiáng)化業(yè)務(wù)銜接，注重信息共享，形成聯(lián)動機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合，保障各項(xiàng)工作協(xié)同發(fā)展。根據(jù)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程，各個控制節(jié)點(diǎn)上需有量化的依據(jù)。
